防伪税控管理岗位岗位练习题及答案23.docVIP

一、单选题 1.下列哪一项不属于新版增值税发票的主要变化（） A.发票代码进行了调整 B.发票的内容进行了调整 C.提升了专用发票和货运专票的防伪技术水平 D,发票的联次进行了调整 2.下列有关营业税改征增值税的相关表述中，不正确的是( )。　　A一般纳税人提供应税服务时，在试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的会计处理是借记“主营业务成本”、“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”，贷记“银行存款”等;期末一次性进行处理的企业，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”，贷记“主营业务成本”B,按照税法规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目C.一般纳税人购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“递延收益”，按期计提折旧时，借记“管理费用”等，贷记“累计折旧”，同时借记“递延收益”，贷记“管理费用”等D.“应交税费——增值税留抵税额”科目的期末余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示.某企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购货物取得增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，当月缴纳技术维护费（按价格主管部门核定的标准执行）2万元，取得技术维护服务单位开具的技术维护费发票。当月销售货物取得不含税收入280万元，已知：上述发票均通过认证并予以当月抵扣，则该企业当月应纳增值税为（ ）万元。A．30 　　B．19 　　C．28.6 　　D．47.6. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2013年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。缴纳12年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的技术维护费发票，该企业9月份应缴纳的增值税为( )。 4604．27元元 5478．06元5914．95元 A.增值税专用发票 B.出口货物专用发票 C.通用机打票 D.收购发票 6.下列有关增值税发票系统升级版推行范围 A. 2015年1月1日起新认定的增值税一般纳税人和新办的小规模纳税人。 2015年4月1日起尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人。 推行工作按照先一般纳税人和起征点以上小规模纳税人，后起征点以下小规模纳税人和使用税控收款机纳税人的顺序进行。2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。 B.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，不得在增值税应纳税额中抵减。 C.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。 D.增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票作为增值税抵扣凭证，其进项税额可以从销项税额中抵扣。 二、多选题 1.使用增值税税控系统开具的发票种类（） A.增值税专用发票 B.货物运输业增值税专用发票 C.增值税普通发票 D.机动车销售统一发票 E.出口货物销售发票 2.对使用增值税发票系统升级版的纳税人，税务机关应设定（） A.纳税人离线开票时限 B.纳税人开票时限 C.离线开票总金额 D.纳税人开票总金额 3.关于加强对技术服务单位服务及收费管理 A.有关技术服务单位提供服务时，要与用户签署服务协议，严格履行合同中约定的职责和服务内容，否则不得收取费用各技术服务单位应按规定的技术维护服务内容提供及时、优质服务，不得以任何理由不提供服务或降低服务质量。未经企业要求上门提供具体技术维护服务的，不得强制服务强行收费供货和技术服务单位不得以任何理由，向用户强行推销、搭售扫描仪、计算机、打印机等通用设备，否则以乱收费查处。 ?A.使用单位向服务单位提出安装要求后，服务单位应按照与当地税务机关商定的安装调试方式，在5个工作日内完成使用单位开票系统的安装、调试。?B.服务单位应配备足够数量的技术服务人员，设立统一的技术服务热线电话，及时向使用单位提供技术维护服务，保障使用单位正常开票。 C.对于通过电话或网络等方式不能解决的问题，应在24小时内做出响应 D.现场排除故障不得超过1个工作日。5.关于使用增值税发票系统升级版专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》