机械制造企业会计档案立卷(归档)管理规定.docVIP

机械制造企业会计档案立卷（归档）管理规定 1 总则 为加强会计档案管理,更好地发挥会计档案的史实、证据作用，为公司经济工作服务,根据财政部，国家档案局《会计档案管理办法》的规定，特制订本规定。 2 会计档案立卷归档范围 会计档案是指记录和反映经济业务事项的重要历史资料和证据，一般包括：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，以及其他会计资料等会计核算的专业材料，按规定必须立卷归档的材料包括： 2.1 会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 2.2 会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿以及其他会计帐簿。 2.3 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表，附表及文字说明，其他财务报告。 2.4 其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，销售发票存根，增值税抵扣联，工资单及奖金单，公司年度审计报告，专项审计报告，资产评估报告，公司及子公司改制改组的批文、协议、资产界定等资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册及其他应当保管的涉及财务帐务处理的依据、资料等。 3 会计档案的整理与移交 公司每年形成的会计档案，由财务部专人按照归档要求负责整理、立卷、装订、成册，编制会计档案保管清册。 3.1 会计报表：归档前需进行整理，包上封面，装订成册，封面上需写明案卷名称、类别、所属年月和编号。 3.2 会计帐册：归档前经整理后包上封面，并贴上写明帐册名称，所属年月，记帐员姓名，帐册页数。 3.3 会计凭证：归档前经整理后包上封面，装订成册，做到整齐牢固，并在封面上进行编号，逐项填妥有关内容。工资单、奖金单按月整理装订，标明年月。 3.4 公司的会计档案，由财务部门保管二年，期满后按上述要求整理，由财务部负责一式二份编造移交清册，一次性向公司档案室移交，公司档案室经清点无误后方能接收，并在移交清册上双方负责人、接收人、移交人签章后，双方各执一份，进行保管。出纳人员不得兼管会计档案。 4 借阅与利用 按制度汇编《会计档案管理制度》执行。 5 会计电算化资料的保存格式 会计电算化资料要求同时保存打印出的纸质会计档案和以磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存的会计档案。 6 关于工资奖金档案管理的特别规定 工资奖金档案是会计档案的重要组成部分，按会计制度规定，属长期保管的档案。为了保证工资奖金档案的完整，特别规定如下： 6.1 工资奖金档案归档范围：公司发放的所有工资奖金清单包括月度工资、月度奖金、年终奖、中层及中层以上干部承包奖以及各类专线（项）奖励。 6.2 月度工资清单由劳动工资部门按月打印交财务部门归档。 6.3 月度奖金清单（不含中层及中层以上干部）由各部门按月打印交财务部门归档。 6.4 凡是由劳动工资部门直接发放的工资奖金（包括中层及中层以上干部承包奖）明细清单由劳动工资部门保存、发放完毕将清单装订成册封存后，在封面上填写发放内容、时间、总金额、经办人、移交日期等要素，并加盖劳动工资部门印章后，交财务部门存档。 6.5 各类专线（项）奖励清单由归口部门收集汇总后交财务部门归档。 6.6 财务部门负责现金发放的各类工资奖金的统一归档，及时督促并负责收齐各类工资奖金的明细清单。 6.7 时间要求：月度工资、月度奖金、各类专线（项）奖励于次月5日前交财务部门，中层及中层以上干部月度奖金及承包奖于次年2月末前交财务部门。 共2页 第1 页