立信财务会计课件第八章流动负债核算题答案.docVIP

第八章核算题答案 核算题（一） 1、编制会计分录： （1）借：原材料 10000 应交税金——应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 11700 （2）借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金——应交增值税（销项税额） 17000 （3）借：在建工程 12550 贷：库存商品 10000 应交税金——应交增值税（销项税额） 2550 说明：属于视同销售行为，销项税额＝15000×17％＝2550元。 （4）借：应付股利 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税金——应交增值税（销项税额） 1700 借：主营业务成本 8500 贷：库存商品 8500 （5）借：管理费用 1170 贷：原材料 1000 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 170 说明：原材料发生损失，购进时的进项税额（在借方）就不能抵扣，要从贷方冲销（即转出）。 （6）借：应交税金——应交增值税（已交税金） 18500 贷：银行存款 18500 2、计算本月末应缴纳的增值税。 本月应缴纳增值税＝期初余额＋本期销项税额－（进项税额－进项税额转出）－本期已纳税额 ＝－1800＋（17000＋2550＋1700）－（1700－170）－18500 ＝580元 或直接根据“应交税费——应交增值税”T型账户记录： 说明：本月末应交增值税额＝－580元，表明到本月末为止