科技型企业税收优惠及税务检查应对剖析.pptVIP

案例1：某企业从2011年1月起至2012年12月，在“其他应付账款”账户中，长期挂有非本企业员工李某的款项20万元，但并未发现该企业向李某支付利息。然而，稽查人员通过翻阅该企业的会计原始凭证发现，某牌号小汽车不属该企业使用，但每月都有近万元的汽油费、过路费、保养修理等费用支出，假设2011年支出费用3万元，2012年支出费用4万元。 税务检查决定：经进一步查证，该小汽车属李某私有。由此判断，该企业与李某达成某种约定，“利息”以“费用”的形式出现。对此，稽查人员根据《企业所得税法》及《税收征管法》相关规定，以“虚列支出构成延期缴纳税”论处，追缴企业所得税17500元（30000×25%=7500元：40000×25%=10000元），并处50%罚款，计8750元。----- 50%罚款较低，一般是1倍 分析：该案例“利息”以“费用”的形式出现，不但造成企业少缴了企业所得税，而且李某也逃了个人所得税。（ 20%其他所得） 某五金制造公司将银行贷款无偿让渡给他人使用案例 检查过程：通过征管软件对该公司2012年财务报表进行检查，发现该公司全年财务费用达40元，比2011年同期呈现近1倍的大幅增长。可以判断出该公司有大额贷款业务。于是，接着调阅了企业近两年的资产负债表，果不出所料，报表显示2011年11月增加银行借款300万元。 企业近两年的财务报表显示，2012年的收入比以前年度收入