财务标准化管理手册原版.doc

附件 中电投河南电力有限公司 财务标准化管理手册 （试行版） 二○一二年六月 财务标准化管理手册编委会 主 编：梁华军 副主编：翟洪志 谭 凯 刘晓侠 张志辉 编 委：王 辉 张 敏 刘 馨 翟靖霖 程英姿 程 锟 陈 铮 张 言 齐 乐 廉 颇 马海波 王 珂 郭 栋 序 言 为了统一和规范中电投河南电力有限公司（以下简称“河南公司”）会计核算业务，细化财务管理流程，进一步提升河南公司整体财务工作质量，增强财务风险防范能力，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、中国电力投资集团公司（以下简称“集团公司”）和河南公司有关规定，并结合公司实际情况，制定本手册。手册内容适用于河南公司及所管各单位，包括分公司、全资子公司、控股公司、内核电厂、四级单位等，辅业公司可以参照执行。 本手册以固化财务工作流程、规范操作程序为目标，以全面性与系统性、实用性与可操作性并重为原则，内容力求严谨准确、层次清晰、简明实用、通俗易懂。 本手册是首次从业务流程角度对财务工作进行统一规范，在编写过程中，得到了河南公司各级领导的高度关注和大力支持，所管各单位也给予了积极配合，在编写组的辛勤努力下，经过近半年的策划、编撰、研讨、完善而成，凝聚了公司系统内众多财务精英的智慧和经验。 本手册虽历经反复推敲，几易其稿，但限于编写人员水平和时间，手册中难免存在疏漏和不足之处，敬期指正。 手册编委会 2012年6月于郑州 目 录 第一部分 会计核算流程 （试行版） 1 1货币资金核算 1 1.1库存现金 1 1.2银行存款 6 XX公司付款审批单 7 1.3其他货币资金 12 2应收票据核算 12 2.1收到票据 13 2.2背书转让票据 13 2.3票据贴现 14 2.4票据拆分 15 3预付账款核算 17 一、合同单位基本情况 19 二、预付款情况 19 三、预付款原由 19 四、风险评定 19 五、其他事项 19 4个人借款核算 20 5应收款项核算 21 5.1 应收账款 21 X年X月上网电量电费收入计算表 22 XXXX年X月脱硫业务结算单 24 X年X月蒸汽网、水网供热量确认单 26 X年X月供热收入计算表 26 5.1.4收到应收款项 27 5.2其他应收款 27 5.3坏账准备 28 6委托贷款核算 33 6.1贷款发放 33 6.2贷款利息收入计量 33 6.3贷款收回 35 7原材料核算 35 7.1材料采购 35 XX公司入库单 38 7.2材料领用 38 XX公司领料单 39 7.3材料销售 39 XX公司材料成本清单 40 7.4废旧物资核算 40 7.5材料稽核 41 7.6月末核算 41 X月材料入库单汇总表 42 X月领料单汇总表 43 X月仓库余额一览表 43 X月材料入库单汇总表 44 X月领料单汇总表 44 X月仓库余额一览表 45 7.7原材料清查 45 8燃料核算 48 8.1燃煤核算 48 XX公司燃料入库单 54 X年X月燃煤对账单 54 XX公司燃料入库单 56 8.2燃油核算 64 8.3燃气核算 66 X月未结气量暂估结算单 67 9长期股权投资核算 68 9.1初始投资计量 68 9.2后续计量 68 9.3处置 71 9.4计提减值准备 72 9.5投资收益 73 10拨付所属资金 74 10.1拨付所属资金核算规定 74 10.2会计事项账务处理 74 XX公司付款审批单 74 11投资性房地产 75 11.1投资性房地产核算规定 75 11.2会计事项处理 76 2固定资产核算 77 12.1固定资产增加 77 12.2固定资产减少 85 12.2.1固定资产转让 85 12.3计提固定资产折旧 89 X月固定资产折旧分配汇总表 90 12.4计提减值准备 90 13在建工程核算 91 13.1基建工程核算 91 13.1.2基建工程辅助台账的建立及登记 91 13.1.4在安装设备核算 96 XX公司安装设备入库单 97 XX公司安装设备出库单 97 13.1.5．2其他费用核算 98 工程其他费用付款申请表 99 13.2技术改造工程核算 100 13.3在建工程减值 102 14工程物资核算 102 14.1基本建设工程物资核算 102 14.2工程完工剩余工程物资退库核算 104 14.3工程物资盘盈、盘亏及毁损 104 15无形资产核算 104 15.1无形资产购入 104 X X公司无形资产台账 106 15.2累计摊销 106 X年X月无形资产摊销分配表 107 16银行借款核算 107 16.1