税收理论与实务(四)题目.docVIP

《税收理论与实务》形成性作业（四） 一、单项选择题 1．按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( )。 A、在黑龙江省工商局登记注册的企业 B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C、在美国注册的企业设在苏州的办事处 D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 2．下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( )。 A、用于职工奖励或福利 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、改善资产形状、结构或性能 D、将资产用于生产、制造、加工另一产品 3．某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。 A、20 B、30 C、31 D、30.4 4．某企业2008年销售收入为1 000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。 5．美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( )。 A、2008 B、2009 C、2010 D、这几年均不是我国居民纳税人 6．某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( )。 A、特许权使用费所得 B、稿酬所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得 7．下列各项中，属于劳务报酬所得的有( )。 A、发表论文取得的报酬 B、提供著作权的使用权取得的报酬 C、将外国小说翻译出版取得的报酬 D、受托从事文字翻译取得的报酬 8．下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。 A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权 B、以继承方式转让房地产 C、以出售方式转让国有土地使用权 D、以收取租金的方式出租房地产 9．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。 A、税务部门估定的价格扣除 B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C、房地产评估价格扣除 D、房地产原值减除30％后的余值扣除 10．《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A、税务登记证 B、发票领购簿 C、营业执照 C、财务专用章 二、多项选择题 1．根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。 A、外购货物管理不善发生的损失 B、违反法律被司法部门处以的罚金 C、非广告性质的赞助支出 D、银行按规定加收的罚息 2．下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有( )。 A、居民企业来源于境外的所得 B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D、居民企业来源于中国境内的所得 3．纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。 A、将货物用于投资 B、将商品用于捐赠 C、将产品用于集体福利D、将产品用于在建工程 4．下列属于个人所得税居民纳税人的有( )。 A、在珠海有房产出租收入的美国居民 B、2003年回国定居的某大学教授 C、到国外进修1年的某公司经理 D、2009年5月3日至2010年6月28日来我国3-作的外国专家 5．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有 ( )。 A、住所 B、境内工作时间 C、取得收入的工作地 D、居住时间 6．下列各项中，纳税人应进行土地清算的有( )。 A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的 C、整