收入权益核算岗位职责.docVIP

稽核、收入、权益会计岗位工作标准 1 范围 本标准规定了稽核、收入、权益核算的职责、工作内容与要求、支持性文件、记录、检查与考核。 本标准适用于稽核、收入、权益核算及相关工作岗位。 2 职责 2.1 负责对原始凭证的真实性、合法性、有效性进行审核。 2.2 负责对记账凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性、完整性、准确性进行审核。 2.3 负责对账证、账账、账表、账实的一致性进行审核。 2.4 负责收入的计算、清算、列账工作。 2.5 负责合理确认、记录营业收入工作。 2.6 负责营业收入明细核算工作。 2.7 负责按照投资主体对资本金进行明细核算工作。 2.8 负责负责资本公积明细核算工作。 2.9 负责财务成果的计算、分配和会计核算工作。 2.10 负责本岗位的安全职责。 2.11 负责领导交办的其他工作。 3 工作内容和要求 3.1 稽核工作 3.1.1 对原始凭证、记账凭证真实性、合规性进行审核，审核审批手续、签章等是否满足内控要求，对不合格的交有关人员查明原因，更正处理。 3.1.2 每月末对总账、明细账进行核对，每季度对总账、明细账和报表进行核对，做到账证、账账、账表一致。 3.2 营业收入核算 3.2.1 根据所签订的经济合同计算应收收入，核对应收账款和发票单位是否一致。 3.2.2 根据核对无误的有关资料，填制收入记账凭证。 3.2.3 根据收入合同和记账凭证，逐笔登记收入明细台账。 3.2.4 每月核对合同的应收收入和实际到账收入。 3.3 权益核算 3.3.1 根据资本金的来源，对各投资主体进行明细核算。 3.3.2 根据计算的财务成果，对资本公积和盈余公积进行明细核算。 3.4 其他任务 3.4.1按时完成领导交办的临时任务。 4　支持性文件 中华人民共和国《会计法》。 财政部《企业会计准则》。 财政部《铁路运输企业核算办法》。 铁道部《铁路运输企业成本费用管理核算规程》。 上海铁路局《内部财务会计控制制度》 记录（台帐） 转帐凭证及收、付款凭证。。 收入明细台帐。 会计报表（月度、季度、半年度、年度）。 会计档案。 6 检查与考核 6.1 由经理按本标准第三项“工作内容与要求”和工作计划实施日常检查。 6.2　按《路局机关干部考核办法》规定实施年度 10