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现金流量分析解决方案 目录 1. 现金流量分析的目的 1 2. 现金流量分析应用的前期准备 2 2.1. 现金流量对应的会计科目设置方法 2 2.2. 解决现金流量表内部虚增现金流量项目设置方法 2 3. 现金流量表生成的应用模式 2 3.1. 单张凭证分析产生现金流量表方法 2 3.1.1. 实现形式 2 3.1.2. 优点分析 3 3.1.3. 缺点分析 3 3.2. 科目对应关系设置自动生成现金流量表的方法 3 32.1. 实现形式 3 3.2.1.1. 初始设置 3 3.2.1.1.1. 现金流量对应科目设置 3 3.2.1.1.2. 独立现金流量表内部虚增虚减的解决办法 5 3.2.1.2. 总账中现金流量表的生成流程 5 3.2.1.2.1. 现金流量分析 5 3.2.1.2.2. 现金流量查询 6 3.2.1.2.3. 现金流量错误分析 7 3.2.1.2.4. 错误分析凭证现金流量项目归集 8 3.2.1.2.5. 错误分析纠正后重新查询 9 32.2. 优点分析 9 32.3. 缺点分析 9 3.3. 收支项目对应现金流量项目，单据录入时收支项目自动带出现金流量的方法 9 3.3.1. 实现形式 9 3.3.2. 优点分析 10 3.3.3. 缺点分析 10 4. 与现金流量相关的报表 10 5. IUFO现金流量表的编制方法 11 6.1. 现金流量表编制原理 11 6.2. 报表常用的取数公式 11 6.3. 生成的现金流量表校对方法 12 6. 与现金流量相关的现金流量表合并与抵销 12 7. 现金流量应用模式的选择 12 现金流量分析的目的 随着国家对信贷的调控，各企业对资金流非常重视，加大了开源节流的力度，因此在NC系统上对现金流量分析尤其重要，能及时向领导提供流金流向信息并供领导进行决策使用。 而对现金流量分析的及时性很重要，如果我们花了大半天时间才能弄出一个现金流量表，对我们系统的应用效率就会大打折扣。 现金流量分析的方法很重要，如果不掌握正确的方法，又会导致现金流量分析的错误，其产生的数据没有一定的参考意义。 现金流量分析应用的前期准备 现金流量对应的会计科目设置方法 1、做好现金科目的分类，首先把现金按不同的币种进行二级分类，例如现金科目下级设置人民币、港元、美元。再根据需要按区域设置现金的三级科目，也可以挂上区域的辅助。对于银行存款科目，根据不同的银行类别设置二级科目。 2、把现金科目和银行科目的科目类别分别设置为现金类科目和银行类科目 解决现金流量表内部虚增现金流量项目设置方法 进入[集团]-[客户化]-[基本档案]-[财务会计信息]-[现金流量项目]进行设置。 案例：现在存在本部代收分公司工程款，扣除税金之后，再将工程款拨回给分公司，导致了收到了资金会虚增的现金，为了避免现金流量表出现的内部现金流量出现虚增的现象,现在在现金流量项目收到的其他与经营活动有关的现金下级增加了三个子项目在编制涉及货币资金的凭证时,可以根据需要按子项目填列。 对方科目或业务规则设置 一、经营活动 销售商品提供劳务收到的现金 借方为空，贷方科目为： 主营业务收入、其他业务收入、应收类科目、预收账款 收到的税费返还 借方为空，贷方科目为： 应交税金－应交增值税－销项税、应收补贴款－增值税出口退税、补贴收入－增值税返还、主营业务税金及附加、营业外收入－教育费附加返还、管理费用中的税金 收到其他与经营活动有关的现金 借方为空，贷方科目为： 其他应收、其他应付、内部往来、营业外收入等 购买商品支付劳务支出的现金 贷方为空，借方科目为： 商品采购类科目、存货类科目、应付类科目、主营业务成本类科目 支付给职工及为职工支付的现金 贷方为空，借方科目为： 应付职工薪酬、应交税费－应交个人所得税、其他应付款—社会保险费、住房公积金 支付的各项税费 贷方为空，借方科目为： 应交税金、管理费用－印花税、待摊费用－印花税、其他应交款－应交教育费附加、主营业务税金及附加 支付其他与经营活动有关的现金 贷方为空，借方科目为： 其他业务支出、营业外支出、管理费用（除工资、社保、住房公积金、教育经费、工会经费、税金、折旧)、营业费用等 二、投资活动 收回投资收到的现金 借方为空，贷方科目为： 短期投资、长期股权投资 取得投资收益收到的现金 借方为空，贷方科目为： 投资收益、应收利息、财务费用、应收股利 处置固定资产、无形资产及其他长期资产 借方为空，贷方科目为： 固定资产清理、在建工程－在建工程清理 收到其他与投资活动有关的现金 建议在凭证中手工指定 购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金 贷方为空，借方科目为： 固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、其他应付款〔与资产购建有关〕、应付工