短期投资和长期投资会计分录.docVIP

1.短期投资 购入 借：短期投资--股票/债券/基金X 应收股利、应收利息 贷：银行存款 其他货币资金 注：收到购入时的现金股利、债券利息 借： 银行存款 贷：应收股利、应收利息 收到持有时期内的股利或利息 借：银行存款/现金 贷：短期投资-股票/债券X 转让、出售 借：银行存款 短期投资跌价准备-股/债X 贷： 短期投资 -股票/债券X 【应收股利/应收利息】 [投资收益-出售股/债X] 2长期股权投资投资 (1)取得 以现金资产投资同上 以非现金资产投资(见后) (2)成本法 初始投资或追加投资同取得 被投资单位宣告分派利润或现金股利 I投资年度以前 借：应收股利-股利收入 贷：长期股权投资-企业 II投资年度 i属于投资前的 借：应收股利-股利收入 贷：长期股权投资-企业 ii属于投资后的 借：应收股利 贷：投资收益-股利收入 III投资年度以后(按公式计算) 借：应收股利 贷：投资收益-股利收入 [长期股权投资-企业] 在实际业务中，因“应收股利”固定，可先计算“长期股权投资”，再通过计算即可得出“投资收益” (3)权益法 初始投资或追加投资同上 股权投资差额的处理 i取得时确认 借：长股权投资–企业–投资贷成本 贷：银行存款 借：[长期股权投资–企业–股投差额] 贷：[长股权投资–企业–投资成本] ii摊销 借：投资收益–股权投资差额摊销 贷：长期股权投资–企业–股权投资