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浅议光明食品集团资金集中管理的可行性 　　摘要：随着光明集团的产业整合、组织架构的清晰以及国际化战略的不断扩张，集团的财务管控也不再以满足单一企业为前提，而是以谋求集团整体利益的最大化与集团各成员的协同发展为目标。但同时一些管理上的问题也日益突显出来。本文就光明集团资金上线的背景介绍、光明集团资金上线情况及效果，谈谈光明食品集团资金集中管理的可行性。 　　关键词：财务管控 资金集中管理 资金上线 　　光明集团资金上线工作开始较早，从2009年开始筹建，到2010年5月集团总部的正式上线，标志着集团的资金上线工作正式拉开了序幕。 　　光明集团在资金方面，由于各个子公司负责自己的筹融资活动，势必造成资金的分散，降低资金的使用效率和效益，这就要求集团要充分利用信息技术和网络平台，加强对资金价值流和去向的监控，减少资金闲置，降低资金成本，充分发挥集团整体资金的规模优势，最终实现资金留存和运用的合理化。光明集团通过运用金蝶EAS平台，成功实行了资金模块的上线，实现了资金的集中管理，在集团企业内部实现了资金的合理调剂和配置，对集团财务风险管控也起到了积极影响。 　　一、光明集团资金上线的背景介绍 　　（一）国资委相关规定 　　早在2010年上海市国资委就在《关于市国资委出资企业编制信息化工作专项规划（2011-2013）通知》（沪国资委信息化[2010]46号）里，已经提到要“注重优化流程、信息共享、智能监控、综合分析”。 　　在《市国资委印发关于加强市国资委出资企业资金管理的意见》（沪国资委评价[2010]111号）里，也强调“资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。加强集团资金管理，有利于集团宏观掌握和控制资金筹措、运用及综合平衡，防范财务风险，发挥资金规模效益，提高资金使用效率。当前，在财务监管和审计工作中发现出资企业在资金管理方面存在资金管理混乱、资金使用效益低下，甚至造成国有资产流失等突出问题，这些问题必须引起高度重视。因此，出资企业应结合自身实际情况，加强对集团资金的管理，提高资金管控能力，确保资金安全与使用效益”。 　　在《关于加强上海市国资国企信息化工作的意见》（沪国资委信息化[2011]101号）也强调，要“融入内控程序，实现资金进出的实时监控和审核管理。进行流程再造，用信息化手段增强制度的执行刚性，优化国资委层面的风险预警系统”。 　　《关于进一步加强市国资委委管企业资金管理的通知》（沪国资委评价[2013]172号）提出“对资金实施科学有效的集中管理是加强出资企业资金管理的工作重点。只有建立良好的资金集中管理模式，才能增强资金保障能力，降低资金风险，提高资源配置效率和资金使用效益。资金集中管理是现代企业集团发展的必然趋势”。 　　可见，市主管部门对于集团企业实现资金集中管理的高度重视和大力支持，同时也提出要借助于信息技术来增强资金集中管理的执行性。实现资金集中管理不仅能增强资金的保障能力，降低资金成本，同时，可以降低资金风险，更好地实现集团管控。 　　（二）集团资金上线的背景 　　集团在近几年的发展过程中，集团核心竞争力逐步提升，整体综合实力、行业影响力不断增强。特别是我集团产业架构越来越清晰以及国际化战略的启动，客观上要求集团统一资源配置，不论是管控模式还是管控内涵，都需要进一步调整来适应业务发展的需要。在集团管理方面，集团立足于“战略控制+财务控制”的管控思想，在集团快速发展的同时，也面临着一些瓶颈和问题：例如，集团内资源、信息、渠道等共享不够，对内部资源统筹集约的能力不强；集团对所属企业的针对性、有效性管控不足等成为制约集团企业发展的突出问题。 　　为进一步加强集团母公司的资源配置和协调能力，需要充分运用现代信息技术手段，以信息化为支撑，推动管理创新和管理精细化，有效提升集团整体管理水平和产业能级。集团需要在管理方面，加强资源有效整合，实现资源共享，提升集团的运营管理效率；强化基础管理，规范企业运作；促进集团管理规范、管理透明和管理增效，增强管理决策的准确性和科学性，提高管理的精细化水平。 　　光明集团依据国资委出台的《关于加强市国资委出资企业资金管理的意见》文件，围绕光明集团新三年发展战略规划既定目标，运用“制度+科技”提升企业管控能力，积极推进集团内部资金集约化管理行动计划的落实，为达成资金集中管理的核心目标构建集团资金管理信息化系统。 　　二、光明集团资金上线情况及效果 　　到2013年为止，已经有约600户单位实现了资金上线，资金的上线核算主要在以下几方面实现了集中管理： 　　（一）实现了银行账户的集中管理 　　集团银行账户开户申请要通过集团资金结算中心，银行账户开户申请审批也实现了电子化，通过资金池高度集中内部闲置资金。管理下属企业账户，