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浅谈ERP环境下企业销售业务的内部控制设计 　　摘 要：影响企业存活的直接因素就是企业的盈利情况，因此销售起着不可替代的作用，销售业务在企业的经营中有着自己独一无二的地位。因此对于销售内部的控制也显得尤为重要，提升销售业务的内部控制设计是保障销售业务平稳发展的根本。ERP的不断创新与充实，对提升企业的运营效率，企业销售业务的内部控制设计实施起到了重要的作用。本文针对ERP环境下企业销售业务的内部控制设计给出了几种方案，希望对企业的有效运行，提高销售业务的内部控制有一定的帮助。 　　关键词：内部控制；销售；ERP 　　ERP称作企业资源计划，然而ERP已经不是传统意义上的财务、销售、订购等方面，还包括了质量管理、业务管理等方面，也包括企业现使用的各类软件的等。ERP的不断完善和发展，满足企业的现代化管理的需求。企业管理的核心内容是内部控制，内部控制的有效程度、完善程度直接影响着企业的生存和发展。销售业务是一个企业盈利运行的灵魂环节，因此运用ERP为销售业务内部控制进行完善的设计，帮助企业规避风险，实现企业的高效发展，是很有现实意义的。 　　一、销售环节风险分析 　　企业的生存和发展跟风险是分不开的，只有认识到了风险，全面的分析风险这样才能面对风险，找出最优的方案规避风险，经过对销售环节的风险分析，主要包括以下几种： 　　1.客户不是真实存在，企业所接到的订单不满足企业的要求，也不符合法律的规定。 　　2.合同没有经过严格正确的审批就被录入公司的系统，审核人没有遵守自己的权利，擅自做主，不按照标准审核合同。 　　3.信息没有及时的更新，企业不能实时检验客户和销售人员的信用情况，造成的结果就是应收款不能及时到账，影响企业的运营。 　　4.发货人员不能遵守自己的职责，没有负责的态度，造成的发货失误，对于代领货物也没有严格的要求。 　　5.擅自开出不真实的发票，订单虚假不存在。 　　6.对于商品退货问题，工作人员不能坚守自己的岗位记清每一笔退货，擅自收回商品，不进行记录，授权，财务记录模糊。 　　销售环节的风险还有很多，文章中主要介绍了集中，随着销售环节的复杂程度增加，所承担的风险也会增多，因此对于销售环节的风险分析也要呈动态分析，不断的根据实际情况进行调整。 　　二、ERP环境下销售内部控制设计具体内容 　　由于销售环节对于企业来说重中之重，所以销售环节所面临的风险必须找到比较完善的措施进行规避，减少企业的损失，内部控制必须达到高效且力度精准，能够准确的解决企业销售中存在的问题。在销售内部控制设计应该尽量坚持完善性、贯彻彻底性。完善性主要体现在规避风险，能够有效的约束员工。贯彻性，主要体现在覆盖范围，在计划的执行、实施、反馈中都得体现。这样的内部控制制度保持员工的有效工作，企业的平稳发展。 　　1.规定订单权限的严格审核 　　销售订单是一个企业发展的开始，接收销售订单是整个销售环节的开始，只有销售订单的存在，整个销售环节才有意义，所以销售订单的重要性是不言而喻的。然而对销售订单的审核就显得尤为重要，只有保持销售订单的准确数量，才能确定生产的数量以及库存现有量，三者进行统一，才能做到人力和资源的效率最大化。 　　由于以前对于进入系统没有严格的门槛，就导致系统混乱，信息不精准，影响企业的效率，所以设置对订单的授权是很有必要的，当人员经过授权才可以进入公司的系统，这样保证了订单和人员的双重有效性。当然，没有经过授权的人员是没有资格进入系统的，所以严格要求了企业接收的订单与规定的标准授权相辅相成。只有在销售环节的开始阶段，做到规范性、合理性、严格性。没有规矩，不成方圆，对于销售订单的审核制度必须保持严格性，对于销售的业务员必须严格要求，在进入系统时，设置登陆的指纹，这样保证不能造假的行为，并且设置实时监控跟踪制度，对业务员的订单进行审查，保持企业的能力与订单的情况保持吻合。 　　2.规定销售合同权限的严格审核 　　企业有了订单是发展的起点，那么销售合同的存在就是企业发展的保证，只有合同做到有效，才会保证订单的顺利达成，而且合同是保护企业自己权益的最直接的保证。因此对于销售合同的严格审核是必须提升日程的。只有销售合同经过严格的审核才能录入公司的系统，不能完全授权于个别合同审核人员，要设立独立完善的合同审核系统，在系统中规定严格的审批流程和审批标准，对于合同是否合理可行做出快速且准确的判断。这样系统的存在避免了个别的合同审核人员滥用自己的职权或者超越自己的职权进行合同的审核之后录入系统，没法保证合同的有效性，合法性。同时要规定惩罚机制，对于不遵守规章制度的员工，要对其惩罚。 　　3.规定信用状况的严格审核 　　在企业的运行中，赊销情况的存在是不可避免的，但是赊销本身不是坏事，问题就在于在对象和额度