工程承建收入成本核算培训.ppt

项目间接费用由财务部门在费用发生时据实归集 借：工程施工--合同成本--合同间接费用 XX 贷：应付职工薪酬等 XX 凭证附件：工资计算表、费用报销单等 七、收入、毛利及成本核算 商务管理部门每月30日前（年底，须在年度终了后10日内）提供项目成本核算表，包括项目累计产值、实际成本、预计总收入、预计总成本。 商务管理部门应按月根据与工程发包方签订的工程施工合同、签认的变更及索赔文件、实际收到的奖励款项确认合同初始收入、变更索赔收入、奖励收入，计算项目预计总收入；根据材料部门、财务部门提供的材料成本、机械使用费、项目费用等成本数据及本部门计算的分包成本，汇总实际成本数据。 项目收入、毛利确认及成本结转会计处理 财务部门根据编制的合同收入、成本及毛利确认计算表，编制如下会计分录： 借：主营业务成本 XX 工程施工--合同毛利 XX 贷：主营业务收入 XX 八、营业税金及附加核算 营业税金及附加由财务部门计算，为确保与收入相配比，营业税金及附加根据当期自营收入（总包收入扣除分包成本后的金额，分包成本为含税成本）与适用税率进行计算，编制营业税金及附加计算明细表。 营业税金及附加会计处理 （1