第七章 作业指导.pptVIP

第七章作业指导 一、与人民银行往来类型： 1、2008年9月7日，在建行开户单位宏大公司提交汇兑凭证，向农行开户的阳光公司汇出货款120,000元，通过大额实时支付系统转汇，办理转账手续。 解： 其会计分录如下： ⑴、受理时： 借：吸收存款—宏大公司 120,000 贷：清算资金往来—实时支付系统 120,000 ⑵、转汇时： 借：清算资金往来—实时支付系统 120,000 贷：存放中央银行款项 120,000 第七章作业指导 一、与人民银行往来类型： 2、 7月12日，向人民银行借入的短期贷款200万元，期限2个月，月利率为3.05‰ ，人民银行审核同意，办理了借款手续。 解： 其会计分录如下： 借：存放中央银行款项—XX行 2,000,000 贷：向中央银行借款—季节性贷款 2,000,000 3、9月12日，归还人民银行借入的短期贷款200万元，连同利息一起支付，办理了还款手续。 解：计算应付利息 =2,000,000×2×3.05‰= 12,200 会计分录： 借：向中央银行借款—季节性贷款 2,000,000 利息支出 —借款利息 12,200 贷：存放中央银行款项—XX行 2,012,200 二、根据下列2009年9月2日资料，分别计算各交换银行的应收金额、应付金额和交换差额，并编制相关分录。 1、中行甲分行提出转账支票11张，金额70000元；提出进账单5张，金额35000元；提入转账支票7张，金额117000元；提入进账单6张，金额80000元； 解：应收金额=提出进账单5张+提入转账支票7张 =35000+117000=152000 应付金额=提出转账支票11张+提入进账单6张 =70000+80000=150000 交换差额=应收金额—应付金额 =152000—150000=2000 中行甲分行会计分录为： 借：存放中央银行款项 2000 贷：清算资金往来 2000 2、农行乙分行提出转账支票7张，金额88000元；提出进账单7张，金额75000元；提入转账支票8张，金额55000元；提入进账单7张，金额77000元； 解：应收金额=提出进账单7张+提入转账支票8张 =75000+55000=130000 应付金额=提出转账支票7张+提入进账单7张 =88000+77000=165000 交换差额=应收金额—应付金额 =130000—165000=—35000 农行乙分行会计分录为： 借：清算资金往来 35000 贷：存放中央银行款项 35000 3、建行丙分行提出转账支票8张，金额69000元；提出进账单7张，金额135000元；提入转账支票11张，金额55000元；提入进账单6张，金额88000元； 解：应收金额=提出进账单7张+提入转账支票11张 =135000+55000=190000 应付金额=提出转账支票8张+提入进账单6张 =69000+88000=157000 交换差额=应收金额—应付金额 =190000—157000=33000 建行丙分行会计分录为： 借：存放中央银行款项 33000 贷：清算资金往来 33000 4、人民银行的会计分录： 借：农行乙分行存款 35000 贷：中行甲分行存款 2000 建行丙分行存款 33000 1、中行甲支行的开户单位永兴加工厂办理信汇业务，汇往异地工行开户的易安公司，支付货款12000元，通过同城的工商银行将款项转汇。 解：1、办理信汇： 借：吸收存款—永兴加工厂 12000 贷：清算资金往来—跨系统 1