前言2013年叶青讲义.docVIP

前　言◆2013年CPA专业阶段考试时间：　　10月19日 、20日（机考）　　◆税法考试时间：　　2013年10月20日 下午5：30-7：30 一、《税法》考试的基本情况　　（一）四种题型（题量与分值不固定）： 年份 题型 单选题 多选题 计算题 综合题 合计 客观题与主观题分数比例 2010年 题量 20题 20题 4题 3题 47题 40：60 分值 20分 20分 20分 40分＋5分 100分 2011年 题量 20题 15题 4题 3题 42题 35：65 分值 20分 15分 24分 41分＋5分 100分 2012年 题量 24题 14题 4题 2题 44题 45：55 分值 24分 21分 24分 31分＋5分 100分 （二）《考试大纲》提出的测试目标、能力等级要求 级别 能力等级 能力等级要求 1 专业知识理解能力 了解 2 基本应用能力 熟悉 3 综合运用能力 掌握 《税法》科目测试中掌握程度的内容有4项：　　1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、 税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；　　2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；　　3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；　　4.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法。　　《税法》科目测试中分析程度的内容有4项：　　1.协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；　　2.分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；　　3.用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；　　4.体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 二、《税法》科目2013年教材结构与变化　　（一）教材特点：　　1.全面性：体现注册会计师执业所需的税法专业知识　　内容涵盖：实体法（18个税种）、程序法、税务服务、税收原理　　2.实用性：　　3.时效性：增加了2012年颁布实施的新政策。　　（二）教材结构　　2013年《税法》科目教材共分14章，可分为四大部分，结构总览如下： 教材结构 框架内容 章次 第一部分 税法总论 第1章 第二部分 税收实体法：（分为10章、三类、18个税） 流转税法（3章：增、消、营） 第2-4章 其他税法（5章：13个税） 第5-9章 所得税法（2章：企业、个人） 第10-11章 第三部分 税收征管法和行政法制（分为2章） 税收征管法 第12-13章 税务行政法制 第四部分 税务服务业务 税务代理和税务筹划 第14章 （三）教材变化：　　2013年《税法》教材在结构上有重大变化：由原来16章变为14章，有合并也有新增税种，还有补充的2012年新增政策。　　1.合并: 　　◆第七章：资源税与土地增值税合并为一章；　　◆第八章：房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法合并为一章；　　◆第九章：车辆购置税法、车船税法和印花税法合并为一章。　　2.新增税法：　　◆第五章：“城市维护建设税法和烟叶税法”中新增了烟叶税法；　　◆第六章：“关税法”中新增了船舶吨税；　　3.新增政策：　　◆第二章增值税法：　　（1）关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的规定；　　（2）关于纳税人资产重组增值税留抵税额的处理规定；　　（3）成品油零售加油站增值税征收管理办法　　（4）出口货物退（免）税政策内容　　◆第三章消费税法：　　（1）生产环节视为应税消费品的生产行为，征收消费税的规定；　　（2）委托加工应税消费品收回后加价销售征收消费税的规定；　　（3）从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的规定。　　◆第四章营业税法：优惠政策有删有增　　◆第八章和第九章共7个税中，房产税、契税、车辆购置税的优惠有新政策，如对物流企业、对企业以售后回租方式进行融资房产、城市公交企业新购置的公交汽电车辆免税等；　　◆第十章企业所得税法:企业因雇佣季节工、临时工、实习生、返聘人员工资薪金额的处理；股权激励计划有关企业所得税问题的处理；企业筹建期间广告费、业务宣传费和业务招待费的处理；企业政策性搬迁所得税的计算与管理等。　　◆第十一章个人所得税法:所得来源地的确定；房屋赠与个人所得税计算方法；新增