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武威 开发区国税局8581750 政策概述 《企业所得税法》第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 《实施条例》第九十二条　企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　 政策概述 工业企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 其他企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 政策概述 财税【2011】117号关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 政策概述 财税〔2014〕34号《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 政策概述 《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号 一、符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。　　　　 政策概述 小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收（以下简称减低税率政策），以及财税〔2014〕34号文件规定的优惠政策（以下简称减半征税政策）。 　　 政策概述 二、符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受 小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。 　　 政策概述 三、小型微利企业预缴企业所得税时，按以下规定执行：　　（一）查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。 政策概述 （二）定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。　　定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。　　　 政策概述 （三）本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。 政策概述 四、小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。　　小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。 纳税人年度确认备案 （一）纳税人应提供资料 1、《企业所得税优惠政策备案报告表》2份，内容包括：纳税人基本情况、上一纳税年度人员、资产、应纳税所得额发生情况、政策依据等； 2、财务会计报表、工资表。 纳税人年度确认备案 （二）受理部门：办税服务厅 （三）受理时限：年度汇算清缴结束前。 办理流程 纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务厅当场受理并办结，同时将《企业所得税优惠政策备案报告表》签字盖章后返还纳税人一份；资料不齐全的，一次性告知纳税人补正资料。 年度纳税申报表填制要求 符合减至20%税率条件的小型微利企业，按照年报（A）类主表第25行“应纳税所得额”乘以5%填入该表第28行“减免所得税额”栏中；同时将计算出的减免税额填入年报附表五“税收优惠明细表”的34行“符合规定条件小型微利企业”中。 年度纳税申报表填制要求 注意：必须填报附表五： .第45行“企业从业人数”（填报纳税人全年平均从业人员，按照纳税人年初和年末的从业人员平均计算 ） 第46行“资产总额”（填报纳税人全年资产总额平均数，按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算） 第47行“所属行业（工业企业其他企业）”项目，填报纳税人所属的行业 年度纳税申报表填制要求 年应税所得额低于10万元(含10万元）并且符合条件的小型微利企业，按照年报（A）类主表第25行“应纳税所得额”乘