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代理第六章
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一、单项选择题 1.题目位置：2010年梦想成真系列《应试指南·税务代理实务》 第100页 第1题 某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2008年无形资产摊销有误，多摊销5万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是()。 A.借：以前年度损益调整 50000 贷：累计摊销 50000 B.借：累计摊销 50000 贷：以前年度损益调整 50000 C.借：本年利润 50000 贷：累计摊销 50000 D.借：累计摊销 50000 贷：本年利润 50000
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【隐藏答案】 【正确答案】：B 【答案解析】：以前年度多摊销5万，说明少计会计利润5万元，属于多计费用，所以应该贷记“以前年度损益调整”。
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【该题针对“以前年度损益调整核算”知识点进行考核】 ? 2.题目位置：2010年梦想成真系列《应试指南·税务代理实务》 第101页 第8题 某企业于2009年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。2009年9月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为()。 A.借：应交税费—应交增值税(进项税额)180000 贷：应交税费—未交增值税 180000 B.借：应交税费—应交增值税(进项税额)(180000) 贷：应交税费—未交增值税 (180000) C.借：应交税费—应交增值税(进项税额) （200000） 贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) （200000） D.借：应交税费—未交增值税 (180000) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额) (180000)
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【隐藏答案】 【正确答案】：B 【答案解析】：应按留抵税额与欠税金额较小者，红字冲销“进项税额”和“未交增值税” 借：应交税费—应交增值税(进项税额)（180000） 贷：应交税费—未交增值税 （180000）
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【该题针对““未交增值税”明细科目”知识点进行考核】 ? 3.题目位置：2010年梦想成真系列《应试指南·税务代理实务》 第101页 第10题 某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为()。 A.借：营业税金及附加 35 贷：应交税费—应交土地增值税 35 B.借：其他业务成本 35 贷：应交税费—应交土地增值税 35 C.借：固定资产清理 35 贷：应交税费—应交土地增值税 35 D.借：其他业务成本 35 贷：银行存款 35
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【隐藏答案】 【正确答案】：C 【答案解析】：非房地产企业销售旧房或建筑物的，土地增值税计入“固定资产清理”科目中。
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【该题针对“工业企业其他税、费的核算”知识点进行考核】 ? 4.题目位置：2010年梦想成真系列《应试指南·税务代理实务》 第102页 第17题 商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是()。 A.库存商品的不含税售价与不含税进价的差额 B.库存商品的含税售价与不含税进价的差额 C.库存商品的不含税售价与含税进价的差额 D.库存商品的含税售价与含税进价的差额
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【隐藏答案】 【正确答案】：B 【答案解析】：实行售价金额法核算的零售企业，其“库存商品”科目是按含税零售价记载的，商品含税零售价与不含税购进价的差额在“商品进销差价”科目内反映。
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【该题针对“商品流通企业增值税的核算”知识点进行考核】 ? 5.题目位置：2010年梦想成真系列《应试指南·税务代理实务》 第102页 第19题 某商厦为增值税一般纳税人，2009年7月业务收入如下：服装销售收入100万元，鞋帽销售收入200万元，珠宝销售收入50万元，玉石销售收入60万元，金银首饰销售收入30万元，钻石饰品
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