CPA在IPO中的主要工作.pptVIP

一、前期工作 对拟上市公司进行财务尽职调查，根据调查的初步结果，对上市方案的财务可行性提出意见和建议 二、股份公司设立阶段工作 1、根据上市方案的时间安排，对拟上市公司一年又一期或二年又一期的财务报表进行审计 需要企业配合的两个重要的审计程序 （1）函证 （2）监盘 二、股份公司设立阶段工作 2、协助拟上市公司财务会计从原会计制度过渡到新会计准则，完成会计政策和会计估计设计 会计政策、会计估计设计的考虑 （1）合规性、合理性 （2）谨慎性 （3）可比性 二、股份公司设立阶段工作 3、协助拟上司公司完成账务调整 对原财务报表的调整 （1）会计政策、会计估计的变更 （2）前期差错的更正 二、股份公司设立阶段工作 4、协助拟上市公司建立健全财务相关内部控制制度 企业内部控制规范 （1）基本规范 （2）配套指引： 18项应用指引、评价指引、审计指引 二、股份公司设立阶段工作 5、（若有）完成拟上市公司资产、业务重组的审计以及增资扩股的验资 对拟上市公司（创业板）重组后运行时间的要求 （1）非同一控制下企业合并 （2）同一控制下企业合并 二、股份公司设立阶段工作 6、对拟上市公司整体变更基准日的净资产进行审计，完成股份公司设立验资 业绩的连续计算 （1）账面净资产折股 （2）评估净资产折股 三、上市申报阶段工作 1、在延期审计的基础上，出具IPO申请文件所需下列报告： （1）三年又一期申报财务报表审计报告； （2）内部控制审计报告； （3）非经常性损益明细表专项审核报告； （4）（若有）盈利预测审核报告； （5）主要税种纳税情况专项意见； （6）原财务报表与申报财务报表差异情况专项意见； （7）证监会审核过程中要求会计师出具的专项报告； （8）会后事项的说明（封卷至发行前）； （9）相关声明，如招股说明书引用审计报告及其他报告之声明。 三、上市申报阶段工作 2、申报审核过程中、过会至正式发行前，延期审计更新财务数据 招股说明书中财务数据的有效期 6个月 四、发行完成后的工作 1、新股发行后募集资金到位审验，出具验资报告； 2、（若有）对先期投入募投项目的自有资金进行审核，出具审核报告。