經費動支及核銷、請款處理原則-宜蘭縣立南安國民中學.docVIP

宜蘭縣立南安國民中學 經費動支及核銷、請款 目的： 為提供本校會計人員執行內部審核及供各處室同仁經費動支及核銷有所依循，俾利預算有效執行及增進財務運作效能。 參、應行注意事項 (一)經費動支注意事項 申請動支經費於事前依規定簽准，經核准後始得辦理。，載明購買物品名稱、數量單價與，。 購置財物請儘量集中辦理，一次填單，勿化整為零。 辦理各項活動預經費時，請於前提出申請，將簽核之正本送會計室以憑辦理款作業，本留存原單位。證貼於「」上本 2,000元以下，且急需用需先行採購者，請發票）內補提請購，辦理核銷。(二)核銷注意事項 財物購置、營繕工程經請購、採購、驗收合格後，由廠商依法開具發票或收據，採購經辦人員將原始憑證貼於「」上，註明用途，並檢附經核准之簽呈、估價單、驗收、合約等相關文件，會、蓋章後送會計室審核並送校長核章。 各項經費結報請務必貼於「請購單」上。 用途說明欄：應填寫所購物品之用途，而非品名。 簽章：經辦(購)人與驗收或證明人不可為同一人。 報核數若較發票金額少，承辦人應在黏存單上註明實付數金額加註原因並簽章。 「請購單」金額或相關資料塗改時，請經辦(購)人在更改處簽章證明。 四、取具原始憑証應注意事項： 統一發票應記明下列事項：營業人之名稱、地址及其營利事業統一編號、採購名稱及數量、單價及總價、開立統一發票日期、買受機關名稱(抬頭)。 因學校非營業單位，故統一發票以取得二聯式為宜，若取具三聯式發票，應將扣抵聯及收執聯一併黏貼核銷。 收據應記明下列事項：受領事由、實收數額、支付機關名稱（抬頭）、受領人之姓名或名稱、地址及國民身分證或營利事業統一編號、受領年月日。 發票、收據買受（支付）機關名稱（抬頭）請寫「宜蘭縣立南安國民中學」，不可填寫各單位或個人名稱或活動名稱（員工出差住宿之單據，其買受人得為員工個人姓名）。 發票、收據日期應填註，並應於請示日期之後。 發票上數字金額的合計應與中文大寫金額相符。 收銀機發票無品名僅有貨號者，經手人請加註所購貨物之品名並簽章。 發票、收據上之品名、單價、數量須明列，若品目眾多數量只寫“一批”，需另附明細表。依財政部81.5.19台財稅字第811661406號函，2,000元以上，儘量取具統一發票。 分 類 章 戳 核銷時 應檢附資料 注意事項 收 據 1.廠商：免用統一發票專用章、負責人章。 2.個人：受款人章（並記載身份證編號）。 收 據 需有「收據」字樣及本校抬頭 收銀機發票 發票上賣方資料不清晰，應補統一發票專用章。 收銀機發票 需有本校統一編號(索取發票時,請先告知廠商) 二聯式發票 統一發票專用章 收執聯 （第二聯） 需有本校抬頭 或統一編號 三聯式發票 （或電子計算機統一發票） 統一發票專用章 扣抵聯（第二聯）收執聯（第三聯） 需有本校抬頭 或統一編號 五、其他注意事項： 「請購單」、估價單、驗收單及發票上之有關品名、規格、數量應一致。 數個計畫或科目共同支付一筆款項，其支出憑證不能分割者，應加填支出分攤表。 郵費應檢附購買票品證明單。 國內出差旅費應於事前差勤系統完成出差請示經核准後，於出差後十五日內，依國內出差旅費報支要點及宜蘭縣立南安國民中學教職員工出差旅費支給標準，檢附出差旅費報告表及出差請示單請領。 縣外參加訓練或講習，包括行程及訓練期間，訓練機構每日已提供用膳二餐以上及住宿者，僅補助服務機關至訓練機構間之往返交通費；訓練機構確未提供前述必要之膳宿者，受訓人員之服務機關得衡酌實際情況，參照「國內出差旅費報支要點」之規定，核給往返之交通費、住宿費及按雜費之1/2支給雜費;搭高鐵者須檢據核銷。 演講費請註明講題及演講之時間、地點。 稿費、審查費等請註明字數及支給標準。 出席費請檢附會議簽到記錄。 出席費、稿費、審查費、鐘點費及各項津貼等應列入個人課稅所得，並依規定代扣稅額。 加班費應於事前填具加班請示單經核准後加班，核銷應附加班請示單、簽到單影本、印領清冊。 訂定契約之設備租金及維護費用，請檢附合約影本。分批（期）付款之收據或統一發票，應附分批（期）付款表，列明應付總額、已付及未付金額等；其訂有合約者，應於第一次付款時檢附合約副本或抄本。 依據公庫法第15條規定：支票非因付給政府之債權人，不得簽發。非零用金（超過一萬元以上）之公款依規定應逕付廠商，非不得已由承辦人先行墊付者，應簽奉核准後方可支予墊付人。承辦人先行墊付者 六、委辦、補助經費另須注意事項 每項委辦、補助經費應俟補助款撥入本校後，再付款。於第一次請購時，請附公文、計劃書、預算書，為免混淆，每一單據請填明計畫名稱。各計畫經費，請按核准內容支用，非教育部補助款請依核撥結報作業要點核報相關表件。