项目二增值税计算申报与核算-潮汕职业技术学院.pptVIP

光盘版教程主创：尹文诚 苏 琪 教学目的 1、知道增值税业务的基本程序 2、能够正确计算增值税应纳税额 3、具备增值税纳税申报技能 一、一般纳税人申报程序 （一）认证 （二）办理纳税申报 （三）抄税 （一）认证 1、基本概念 是指税务机关利用防伪税控认证子系统对采集的专用发票抵扣联票面上的密文和图像，运用识别技术将图像换成电子数据，利用解密功能对发票密文进行解密，然后与发票明文逐一核对以判别其真伪，并且为稽核系统和票表税比对系统准备抵扣联数据的工作过程。 2、基本要求 纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须自开票之日起90日内，在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口”认证或通过网上远程认证。 税务机关认证后，向纳税人下达“认证结果通知书”和“认证结果清单”。 对于认证不符及密文有误的抵扣联，税务机关暂不予抵扣，并当场扣留作调查处理。 未经认证的，不得申报抵扣。 3、认证方法 上门认证：纳税人携带专用发票抵扣联（或电子信息）等资料，到税务机关申报征税窗口进行认证。 远程认证：由一般纳税人自行完成专用发票抵扣联扫描、识别，并将扫描识别数据通过网络传输到税务机关，由税务机关完成解密、认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。 5、认证结果 认证相符：84位密文解密结果与票面七要素相符。 认证不符：84位密文解密结果与票面七要素有一项或多项不相符。