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《国家税收》B卷---参考答案 一、名词解释（每个3分，共15分） 1、税收保全—P382，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 2、递延资产-- P178—是指不能全部计入当年损益，应该在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。 3、税收—P1，是国家为向社会提供公共品，凭借行政权利，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。 4、查验征收—P379是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场的一般销售单位计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式。 5、税收负担----P39是指纳税人或者负税人，而税收而承受的福利损失或者经济利益的牺牲。这个概念是从税收本身来讲，不考虑政府用途是否会给纳税人或负税人带来货币收入或经济福利。 二、辨析题（判断并加以说明，每个5分，共10分） 1、税收应该尽可能保持“中性”，可以减少税收效率损失。 答：对，，，应该看到税收制度是作为—政府的调控手段和措施的形式出现的，所以其倾向性一般是非常明显的。然而政府的干预也会影响到市场的资源重新配置，进而影响其效率损失，所以应该保持“中性”，减少税收效率损失。 2、国家征税的目的是为了社会提供公共品。 答：对，，，因为政府的产生和存在，需要有很多的机构和人员，所以大量的费用开支来维持，同时，他们的存在也为了---整个社会和经济的发展和稳定提供了—很多的公共物品，如社会公共安全，警察，法律，以及公共设施等，而这些公共物品是任何社会的发展所必需的，也是不合适由私人或者企业来提供的，只好由政府提供最为合适的。 三、选择题（每个1分，共15分） 1、属于中央税的税种，主要有（ B、C、D、E ）。 A、资源税 B、关税 C、消费税 D、车辆购置税 E、船舶吨税 2、税收的最终来源是（ B、 ）。 A、 C+V+M B、V+M C、 C+M D、 M E、 C+V 3、影响税收负担的因素主要有（ A、B、C、D、E ） A、财政收入结构 B、宏观经济政策 C、国家职能范围 D、经济发展水平 E、 4、我国现行增值税制的征税范围包括（ A、D、E ）。 A、进口货物 B、转口贸易 C、出口货物 D、销售货物 E、提供应税劳务 5、根据我国税收征管法及其实施细则，我国纳税人主要有以下权利（ A、B、C、D、E ）。 A、拒付权 B、要求承担赔偿责任权 C、依法申请减税、免税权 D、延期申报权 E、委托税务代理权 6、在税款征收的诸多方式中，适用于生产规模比较小、会计核算不健全的作坊式小企业的纳税单位的方式是（ B、 ）。 A、查验征收 B、查定征收 C、查帐征收 D、委托代征 E、自行申报方式 7、税收筹划的原则主要包括（ A、B、D、E ）。 A、经济原则 B、法律原则 C、国际原则 D、财务原则 E、社会原则 8、下列税种中，属于流转税类的是（ B、C、D、E ）。 A、资源税 B、消费税 C、营业税 D、关税 E、增值税 9、税收的形式特征主要有（ B、C、D、 ）。 A、明确性 B、强制性 C、无偿性 D、规范性 E、持续性 10、税收的功能，主要有（ A、B、C、D、 ）。 A、宏观调控职能 B、财政收入职能 C、资源配置职能 D、收入分配职能 E、税收筹划职能 11、我国现行企业所得税中，准允扣除的项目有（ A、 B、 C、 E ）。 A、损失 B、成本 C、税金 D、研发费 E、费用 12、经过税务机关批准，我国纳税人可以延期缴纳税款，最长不超过（ B、 ）。 A、一个半月 B、三个月 C、一个月 D、半个月 E、两个月 13、我国现行营业税的具体征收范围包括（ A、B、C、D、E ）。 A、金融保险业 B、转让无形资产 C、娱乐业和服务业 D、邮电通讯业 E、建筑业 14、税收筹划的特点主要有（ A、B、C、D、）。 A、专业性 B、收益性 C、风险性 D、预期性 E、合理性 15、属于中央和地方共享税的税种，主要有（ A、B、D、E ）。 A、资源税 B、营业税 C、关税 D、印花税 E、企业所得税 四、计算题（每小题8分，共24分） 1、某工厂将生产的高档化妆品作为福利分给职工，查知无同类产品的销售价格，其生产成本为19000元，成本利润率为20%，适用税率为15%，则该工厂应交纳消费税为多少？ 解：该工厂应交纳消费税为（19000+19000*20%