20156月份考试原题计算题.docxVIP

案例分析题 1.甲公司为制造企业,增值税一般纳税人,原材料核算采用实际成本法,2014年7月份发生下列交易与事项: (1)7月2日,从乙公司购入N材料83 000公斤,单价19元,增值税专用发票列示N材料货款金额为1 577 000元,增值税268 090元,均以转账支票支付,N材料运到并验收入库. (2)7月6日,从丙公司购入M材料20 000公斤,单价10元, 增值税专用发票列示M材料货款金额为200 000元,增值税34 000元,款项尚未支付,M材料尚未验收入库. (3)以银行存款支付M材料应付的装卸费和保险费4 000元,同时M材料验收入库. (4)7月31日,汇总本月领料单,其中:生产车间领用N材料22 500元,M材料54 000,用于车间一般消耗. (5)7月31日,汇总本月领料单,其中:行政管理部门领用N材料73 000元,M材料28 000元. 要求根据上述资料进行下列计算分析: 1. 编制业务(1)所述交易或事项的会计分录 2. 编制业务(2)所述交易或事项的会计分录 3. 编制业务(3)所述交易或事项的会计分录 4. 编制业务(4)所述交易或事项的会计分录 5. 编制业务(5)所述交易或事项的会计分录 （该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目） 分录 本题答案:借_原材料_1577000|借_应交增值税（进项税额）268090|贷_银行存款_1845090 解析: 借:原材料???????????????? 1577000 ? 应交增值税（进项税额）? 268090 ? 贷:银行存款??????????????? 1845090 分录 本题答案:借_在途物资_200000|借_应交增值税（进项税额）_34000|贷_应付账款_234000 解析: 借：在途物资??????????????? 200000 应交增值税（进项税额）?? 34000 贷：应付账款?????????????? 234000 分录 本题答案:借_在途物资_4000|贷_银行存款_4000|借_原材料_204000|贷_在途物资_204000 解析: 借：在途物资??? 4000? 贷：银行存款?? 4000 借：原材料????? 204000 贷：在途物资?? 204 000 采购材料过程发生的装卸费和保险费，计入原材料的成本。 分录 本题答案:借_制造费用_76500|贷_原材料_76500 解析: 借：制造费用?? 76500 贷：原材料??? 76500 原材料用于“车间一般消耗”---计入“制造费用”账户； 如果用于生产产品----计入“生产成本”账户。 分录 本题答案:借_管理费用_101000|贷_原材料_101000 解析: 借：管理费用?? 101000 贷：原材料??? 101000 2.甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。2014年7月份发生下列交易与事项： （1）7月2日，从乙公司购入N材料、M材料，其中N材料42 000公斤，单价14元，M材料58 000公斤，单价9元，增值税专用发票列示货款金额为1 110 000元，增值税额为188 700元，款项尚未支付。 （2）7月8日，用银行存款支付M、N材料共同的采购费用10900元，并以N、M材料的采购数量为标准将其分配计入M、N材料成本。 （3）7月10日，M、N材料验收入库。 （4）7月25日，销售M材料1 000公斤并收到银行存款，增值税专用发票列示销售货款金额为15 600元，增值税销项税额为2 652元。 （5）月末，结转销售M材料的成本，M材料的单位成本为9.36元。 （6）月末，从银行借入3年期基建借款1 382 000元。 要求根据上述资料进行下列计算分析： （1）N材料的采购成本为______元。 （2）M材料的采购成本为______元。 （3）编制业务（4）所述交易或事项的会计分录。 （4）编制业务（5）所述交易或事项的会计分录。 （5）编制业务（6）所述交易或事项的会计分录。 （该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目） 计算 （本题答案:592578） 解析: 采购费用10900元，N材料42000公斤；M材料58000公斤 每公斤分摊的采购费用=10900元÷（42000+58000）=0.109元 N材料分摊的采购费用=42000公斤×0.109元=4578元 M材料分摊的采购费用=58000公斤×0.109元=6322元 N材料的采购成本=42000公斤×14元+4578=592578元 计算 （本题答案:528322） 解析: 采购费用10900元，N材料42000公斤；M材料58000公斤 每公斤分摊的采购费用=10900元÷（42000+58000）=0.1