保险公司反洗钱内部审计的主要程序和方法.docVIP

保险公司反洗钱内部审计的主要程序和方法 　　【摘要】就现在经济发展状况，针对各保险公司洗钱的情况和反洗钱过程中存在的各种问题，介绍国内目前各保险公司洗钱的几种方式以及洗钱犯罪在保险公司日常业务上的表现方式，对保险公司反洗钱内部审计的主要程序和方法进行分析，使保险公司反洗钱内部审计在反洗钱的研究方向和开展工作方面充分发挥作用，坚持反洗钱内部审计处理问题的原则和方针。 　　【关键词】保险公司 反洗钱 内部审计 程序方法 　　随着世界贸易组织成立后开展的各项资金交易、经济全球化和国际化资本的迅速发展，各洗钱行为和方式在概述和手段以及涉及到的范围虽有不同，但还是呈现了发展新趋势。洗钱的方式多样化，有的是把合法的资金变成黑钱，使其用于非法途径，例如贷款银行的资金通过洗钱进行走私。另外一些是把合法的资金洗成一些看似与其同样的资金，例如，将国家的金钱利用洗钱的方式转到个人账户成为私有财产。这是各行业洗钱的常规方式。 　　一、我国保险公司洗钱方式 　　（一）通过保险公司洗钱 　　1.“短期退单”方式进行洗钱。就是用现金的方式大额购买有关财产的保险合同，要投保人一次性缴纳全部所需保费，等到保险人签出保单以后，在短时间内，投保人就要求退保，退保的保费退给不发生保险利益的第三者，并且多是现金方式的退保方式，从而达到洗钱的目的。 　　2.通过“团单个做”的方式进行洗钱。就是用公司的名义替员工购买团体保险，这之后一段时间便有退保要求，保险公司便将保险金额退给企业或者退给企业指定的个人账户里，用这样的方式完成洗钱过程。 　　3.利用“长险短做”的方式进行洗钱。就是通过购买较高额度的长期人身保险，通过一次性交齐全部保险金，在保险合同签订后不长时间就要求保险公司予以退保，按照保险单的资金价值拿回现金，以达到洗钱目的。 　　4.通过制造虚假的事故，骗取保险公司的赔偿，利用这个方式进行洗钱。如，制造虚假的交通事故来获取车险和人身安全险；企业制造财产损失形成保险事故，要求保险公司进行理赔，获取保险赔偿金。 　　5.利用网络销售或电话销售等新渠道进行业务办理洗钱。比如，在网上推销的时候不用与参保人接触，只需客户按照要求自行处理业务以及业务变更，保险公司很难获取参保人真实的信息，存在更大的洗钱风险。 　　6.通过“保单质押业务”洗钱。现在我国的商业银行已经开始办理保单质押业务，对具有资金价值的保险公司保单人员，和被保险的人以及团体投保的参保人本身被授权的保险人，都可以申请保险保单质押业务的贷款行为。 　　（二）通过保险中介洗钱 　　1.利用中间代理人来获取保险业务手续费的资金。我们国家的保险法有明确规定，对于财产保险直销业务是不允许付手续费的，然而有些财产报销企业将此类直销业务视为代理业务。这样就可以通过中间的代理人制造虚假代理的假象违法获得资金。 　　2.一些保险公司利用部分保险中介来进行商业的贿赂。即保险公司为了掌握和获取保险项目的保险资源，向那些掌握保险项目资源的行政部门、企事业或单位个人而进行的商业贿赂，通过支付保险中间代理人费用的方式来套取赃款。 　　二、保险公司反洗钱内部审计的主要程序和方法 　　就保险公司反洗钱内部审计和反洗钱运行的特点，我们把反洗钱内部审计分为三个阶段，分别为内部审计的计划、内部审计计划的实施、内部审计报告的撰写。 　　（一）内部审计的计划阶段 　　制定内部审计的计划，根据现有的人民银行金和保监会发布的有关反洗钱的制度和方针，要求内部审计的工作人员对相关制度进行研究，努力学习，编制出合理的、科学的反洗钱内部审计行之有效的方案，建立健全反洗钱内部审计小组化机制，认真选择审计小组的组长及其员工，对反洗钱审计的工作进行部署和计划，明确小组成员负责的各项工作，，做到疯明确，以便提高工作效率。 　　（二）内部审计计划的实施阶段 　　1.非现场的内部审计阶段。审计小组要利用网络信息，收集并识别反洗钱操控的相关项目的内、外风险值，根据对项目的分析，定性与定量结合的方式，对风险发生的可能性和发生后产生的影响进行评估，依照分析评估的结果，制定策略来实现降低风险、分担风险以及规避风险，达到控制洗钱风险的目的。 　　2.现场的内部审计阶段。对客户的身份要进行识别，对交易的记录进行保存。内部审计部门要对被审计的单位进行重点考察，尤其核对身份信息不明确的客户。对可疑的大额资金赔案要严格的检查，核实相关信息，仔细认真的核对证件信息和照片资料，对损失升读的情况了解，好药对案件具体处理人进行询问，确保保险事故的真实性。另外，要对反洗钱内部控制制度进行调查，可以用采访、调查等方法检查被审计部门是否有反洗钱部门和机构，如果有反洗钱机构，则要对其人员安排和资源保存制度以及运作流程进行考察，以确保公正、有效的对其机构进行合理的