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保险行业加强内部控制之我见 　　[摘 要] 我国保险企业内部控制制度已经初步建立，但还存在很多问题需要逐步解决。本文主要从保险公司内部控制的意义、存在问题以及解决方法进行了研究。 　　[关键词] 内部控制； 保险企业； 问题； 改进方法 　　doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 05. 028 　　[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2015）05- 0056- 02 　　保险企业特别是保险类上市公司，作为金融市场的重要组成部分，为企业和个人提供了种类繁多、内容丰富的保险产品，承担了风险分散及保障作用，促进了国民经济的稳定与发展。但由于保险行业具有金融资产和负债规模大，业务种类庞杂，与资本市场的传导联动高的特点，决定了其高风险的行业特征和强化内部控制的要求，建立完善合理的内部控制体制具有重要的理论与现实意义。2010年8月，为加强保险公司内部控制建设，提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营，保监会发布了《保险公司内部控制基本准则》。笔者在保险公司工作多年，在实践工作中切实感受到了最近几年保险企业内控建设的发展与进步，但也发现了许多亟需解决的问题，希望通过本文与各位专家学者以及同行进行交流。 　　1 我国保险行业加强内部控制的意义 　　1.1 内部控制是实现保险公司经营战略的重要途径 　　保险公司作为一个规模巨大的金融企业，其业务活动围绕实现公司战略进行。然而，由于资源、人员、制度、环境等因素的影响，公司战略目标的实现会受到一定的干扰而产生偏差，例如核赔效率低下、财务舞弊、保费挪用等众多因素都会使客户利益和保险行业形象受到双向损害，从而对保险公司的战略实施形成阻力。因而，构建系统并科学的内部控制评价体系，有效识别各项关键风险点，充分利用财务预算、业务管理、信息技术、承保处理、客户关系管理等内控流程，把承保、核赔、理赔、财务等职能充分渗透，增强保险公司的核心竞争力，成为实现公司战略的重要途径。 　　1.2 内部控制是完善保险公司治理结构，维护股东权益的重要保障 　　内部控制厘清了公司治理层面和内部机构层面的组织架构，促使内部控制在治理结构、权责分配等方面形成相互制约、相互监督的协调机制。2011 年 8月，保监会发布《中国保险业发展十二五规划纲要》指出： 十二五期间，各保险公司要进一步完善公司治理结构，强化内部控制，推进全面风险管理，落实法人机构管控责任，不断强化治理结构和内控机制。可见，保险公司内部控制体系的建立与评价有利于公司治理结构的优化，为公司开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督提供了基础设施和平台载体，实现了股东对经营者的有效制衡，并在决策的制定层面和执行层面确保了股东资本保值、增值愿景的有效实现。 　　2 我国保险企业内部控制存在的问题 　　2.1 国有控股保险公司的产权不清，风险防范存在天然缺陷 　　我国国有控股保险公司与其他国有企业一样，存在着所有者缺位等产权不清问题，增加了公司治理过程中的交易成本，造成风险成本缺乏明确的承担人，权责利不清，国有控股保险公司管理者及有关政府部门很难真正地去重视及防范风险。 　　2.2 法人治理结构不合理，风险防范制度基础不实 　　当前中国处于行业龙头地位的保险公司多已实现了上市融资，尤其是国有控股保险公司，经历了切实有效的股份制改革，形成了法人治理结构的初步框架，在国家相关法律政策的推动下，股东大会、董事会及监事会的组织建设取得了一定的成绩。例如，董事长与总经理不再由一人兼任，独立董事的人数不断增加，但从整体上说，国有控股保险公司的股权结构中仍然是国有股份一股独大、股东大会更多的是流于形式，在实践中的风险防范效果不明显，对中小股东利益的维护还有待进一步加强。 　　2.3 人事及薪酬激励制度不合理，风险防范意愿与能力不足 　　国有控股保险公司的人事制度行政化印记明显，人事权归中组部管理，企业高层的任命仍由政府控制，具有行政级别。当前，对于国有控股保险公司面临的困局，政府作为国有资产的代表者干预企业的确有助于加强国家对保险市场的宏观调控力度，是所有者权益的体现。但是，这种体制容易扭曲经营者的行为，使其专注于保险业务扩展及利润增长等容易体现政绩的短期目标，而对于风险防范这种需要长期持之以恒的制度建设缺乏重视。 　　2.4 外部治理制度不健全，外部风险防范不力 　　外部治理主要是从市场、政府、社会等外部对企业进行的监督。随着社会主义市场经济体制的发展，保险公司的外在治理制度不断健全，保险法制从无到有，再到不断完善，初步形成了相对完善的法制监管体系，相关政府部门的组织及人才队伍建设