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加强风险管控提高集团内部财务制度执行力的思考 　　摘要：随着时代的发展，规模经济效应越发重要，各企业为了能够快速稳健的发展，不断提高集团公司对财务管控建设的重视，提升企业风险管控能力；而提高财务制度执行力是加强风险管控的重要途径。 　　关键词：风险管控 财务制度 执行力 　　上世纪90年代国内相继发生一系列公司倒闭事件，很大原因就是内部财务风险管控不力，政府相关部门也重视此问题，相继的建立了一系列管理办法和内部风险控制，到2008年6月28日《企业内部控制基本规范》出台发布后，才使得我国在内部财务和风险管控方面有了重大性的突破和里程碑的进展，各企业也加大了内部控制制度的建设，但相关制度在企业内部的执行力是制度实施有效的重要保障，因此，应在企业内部加强各成员单位对制度的执行力建设。 　　1.集团公司内部企业财务制度执行现状 　　1.1集团公司内部财务现状 　　广西广银铝业有限公司实行集团化管理模式，集团公司的历史较短，发展主要方向为铝产业，企业发展以及营销主业为服务铝加工，服务范围较为专业化。公司股东广西投资集团有限公司为国有企业，在财务管理方面认为资金安全、管理规范、财务风险最低；公司股东广亚铝业有限公司、南海区和喜金属材料有限公司为民营企业，在财务管理方面优先考虑资金效率最大化，基本忽略规范化管理和财务风险，强化个人决策。 　　股东各方的经济性质不同，对集团公司总部的内部管理提出不同财务模式，直接导致企业投资风险加大。在调查中了解到，不同经济体制下的企业管理模式差异较大，尤其是在财务制度执行方面，由于财务制度的要求不一样导致财务部门的工作人员在财务管理、工作配合、交接方面出现一些摩擦，一个公司的管理模式与环境会直接影响工作人员的办公效率，在这样的情况下对企业财务制度执行力的监督、考核也有很大的影响。 　　在对集团公司内部管理进行调查的时候我们还发现企业内部控制也出现了不小的问题，在集团公司内部管理方面，财务风险逐渐的加大，环境的影响、决策的影响、资金的影响都是在内部控制方面出现的问题。在集团公司交易中对财务成本的控制、利益的划分都要仔细的分析。 　　1.2集团公司内部财务制度 　　集团公司内部财务制度是在多方公司财务制度融合的前提下制定的一个综合管理方案。 　　集团公司内部财务制度是在结合国企保守稳定的财务制度、民企先进有效的财务制度制定企业财务管理的，财务在公司进行交易中有明确的授权指示，在财务做账中有充分体现。因为公司内部管理的特殊性，所以在责任的划分方面要求有明确的规定，在每一个环节中都要进行一个全面、有效的管理。财务部门是整个公司全部资金流动、资金管理最集中，也是最重要的地方，所以财务制度管理中规定凭证与记录控制要严格要求，完整保存，不管是任何一个公司，财务凭证是支出和收入最有利的证据之一，记录控制也有效地控制财务资金的流动、统一管理、完整保存财务凭证。记录控制也是内部财务制度需要进行完善的。 　　1.3集团公司内部财务中存在的问题 　　我们在调查中了解到，集团公司对于公司内部发展风险管理控制方面稍有不足。现在的一些国内公司缺乏对企业内部控制的意识，尤其是企业的风险控制和内部财务制度不健全，意识薄弱，更重要的是现在企业内部高层的管理人员没有对风险控制和内部财务引起足够的重视，更有甚者就直接将风险控制和内部财务控制完全归纳到会计核算部门和资金部门的工作内容下，在这两个部门的管理下企业的风险控制以及内部财务制度都缺少独立性、完整性，并且没有一个系统性的管理，使得企业的风险管理和内部财务控制没有一个全面的控制，也发挥不了应有作用。 　　我们在调查中还了解到，由于现在的集团公司是一个融资的企业，所以现在对财务管理的监督以及管理也存在问题，一方面是由于企业管理模式的不同导致现在集团公司监督模式不同，另一方面内部人员的信息没有及时的沟通，在财务人员的重组方面就出现了阻碍。我们在之前的内容中明确的表示，国企财务制度强调的是保守、稳定的发展，民企财务制度中就很明显的显示出快速发展、冒险意识较强的观念，这两种制度概念有比较大的冲突，在之后的工作交流中难免出现分歧。 　　2.提高集团公司内部企业财务制度执行力的措施 　　2.1完善组织机构 　　因为公司没有一个健全的部门，使得企业在风险管理控制以及内部财务制度管理上缺乏有效的管理，由于集团公司没有一个完整的部门进行管理导致企业风险管理控制以及内部财务制度管理缺乏监督控制的效果，导致企业在内部财务制度管理方面缺少一定的执行力。公司在利润方面有一定的灰色地带，使得企业可能会受到不定的损失，这就是在控制执行力的不够到底的弊端。完善组织机构就能充分的体现内部企业财务制度执行力的重要性和可靠性，只有在企业内部财务制度管理的控制范围内，在管理者坚定的态度上，