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基于基建标准成本的电网工程投资预算精益化管理 　　摘要：近年，国家电网公司将电网基建工程投资预算管理纳入公司“两上两下”全面预算管理体系，本文基于基建标准成本管理理念，结合公司投资预算管理现状，围绕“源头、过程、末端”三个重点环节，加强电网工程投资预算全过程管控，真实全面反映工程各项费用预算执行情况，不断提升电网工程精益化管理水平。 　　关键词：基建标准成本；投资预算；过程管控 　　中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）018-000-02 　　一、工作背景 　　随着淮北城市转型和经济增速放缓等因素影响，淮北售电量增速不断下滑，电网经营发展面临挑战越来越大，对管理精益化程度要求也越来越高。十二五期间，淮北公司固定资产投资规模不断增大，固定资产投资占主营业务收入比逐年增加，其中基建投资增长显著。工程数量多，费用种类多，如何加强工程成本精益化管理，不断降本增效，成为公司亟需解决的问题。 　　二、工作目标 　　面对地区经济发展下行压力，淮北公司认真贯彻落实国家电网公司要求，以工程概预算和基建标准成本为基础，以工程全过程管理为主线，以公司业财协同融合为手段，不断促进业务执行与预算控制的高度协同，不断发挥预算对工程成本的引领控制作用，持续拓展电网工程预算管理的深度和广度，全面提升工程财务管理精益化水平。 　　三、主要做法 　　（一）源头介入项目前期管理，科学测算年度投资规模 　　1.深化项目可研经济性和财务合规性评价，提升储备项目质量 　　根据网省公司关于项目可研经济性和财务合规性评价工作要求，淮北公司组织开展储备项目的可研经济性与财务合规性审核工作，会签可研审批文件，参与可研评审会。夯实预算前期工作，有效健全完善工程项目预算闭环管理体系，促进深化项目、预算、资金一体化管控，从源头上提升项目可研深度和储备质量。 　　2.科学测算电网投资能力，适度控制电网投资规模 　　随着电力行业改革的深入，投资决策正逐渐向效益导向转变，电网企业在进行投资的时候越来越多的考虑如何确定合理的投资规模，提高投资效益。投资能力预测模型能合理量化预测未来投资规模，进而对资本性投资预算的制定提供参考，支持高效益的投资决策。 　　3.积极应用基建标准成本，严格控制工程成本费用 　　淮北公司作为基建标准成本试点单位，经过近三年的实践，不断加强部门协同，组织基建标准成本测算，使年度工程投资预算编制工作做到有据可依。主要做法如下： 　　（1）利用基建标准成本进行预测 　　根据基建标准成本体系建设技术路线，按照因地制宜、灵活适用原则，合理搭配典型方案和可调模块，科学预测工程支出总额。该预测作为工程成本控制目标，贯穿工程财务管理始终。通过对比分析工程支出总额与可研投资估算，初步判断投资规模，以此作为编制工程投资预算和融资计划的重要依据。 　　（2）利用基建标准成本进行分解 　　依据基建标准成本管理理念，对工程支出总额进行分解，划分建筑、安装工程费、设备购置费、其他费用四类支出。同时，将成本控制责任落实到建设部门、物资部门、财务部门等相关责任单位，使各部门相互联动，建立起工程全过程管理的大局观。 　　（3）利用基建标准成本进行控制 　　从基建项目建设过程来看，基建标准成本管理可以利用标准成本的制定进行事前控制；利用标准成本与实际成本的差异分析进行事中控制；利用标准成本与实际成本的差异处理进行事后控制。在初步设计概算基础上，应参照基建标准成本最新值，编制概算内控目标，使之成为控制工程成本支出的内部标准之一。依据基建标准成本，结合实际情况，指导物资类以服务类招标采购价格，对不通过招标程序签订经济合同的业务制定控制标准和各类费用细化开支标准，控制工程结算，审核竣工决算，防范工程风险。 　　（二）加强过程管控，确保工程投资预算执行到位 　　1.实时监控工程投资预算执行情况 　　以年度投资预算和总投资预算作为项目成本费用的控制上限，严格控制预算外支出。依据年度投资预算，动态管控工程成本费用发生，确保无预算的项目不支出，有预算的项目不超支。将预算执行情况及时反馈至各项目管理部门，督促项目管理部门及时入账，以总投资预算管控项目采购申请、采购订单、物资收发货和服务确认等工程实施各环节，确保最终决算金额不超总预算，实现工程成本的强控制。 　　2.强化其他费用预算管控，促进预算精益化管理 　　淮北公司按照工程成本构成类别，对建筑工程费、安装工程费、设备购置费严格依据工程标准成本测定内控系数，确定控制标准。对于其他费用，安排预算时将工程其他费用分解、细化至费用底层，并根据工程其他费用各明细项目的计列模式、开支方式和可控程度，对工程其他费用实施分类管理、分项控制。 　　3.动态调整工程投资预算