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税务行政处罚流程图附表 对税收违法行为处罚依据和标准 序号 项目名称 实施依据 处罚标准 实施 单位 承办 权限 1 对违反税务登记日常管理行为的处罚 《征管法》第六十条第一款：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的行为 责令限期改正, 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款 税务所 稽查局 县局以上税务机关 罚款金额2000元以下由税务所所长批准；2000元以上的由县局以上局长批准 《征管法实施细则》第九十条：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的行为 《征管法》第六十条第二款：纳税人不办理税务登记的行为 责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照 《征管法》第六十条第三款：纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的行为 处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 2 对未按规定登录税务登记证件号码行为的处罚 《征管法》第六十条第一款：纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的行为 责令限期改正, 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款 《征管法实施细则》第九十二条：银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的行为 责令其限期改正，处二千元以上万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款 3 对违反帐簿、凭证制度行为的处罚 《征管法》第六十条第一款：纳税人未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的行为 责令限期改正, 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款 税务所 稽查局 县局以上税务机关 罚款金额2000元以下由税务所所长批准；2000元以上的由县局以上局长批准 《征管法》第六十一条：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的行为 责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款 《征管法实施细则》第九十一条：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的行为 处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 4 对未按照规定报送税务机关备查行为的处罚 《征管法》第六十条第一款：纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的行为 责令限期改正, 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款 5 对未按规定安装使用税控装置行为的处罚 《征管法》第六十条第一款：纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的行为 责令限期改正， 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款 6 对违反纳税申报管理制度行为的处罚 《征管法》第六十四条第二款：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款 《征管法》第六十四条第二款：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款 7 对偷税行为的处罚 《征管法》第六十三条第一款：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 7 对偷税行为的处罚 《征管法》第六十三条：扣缴义务人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款的行为 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 税务所 稽查局 县局以上税务机关 罚款金额2000元以下由税务所所长批准；2000元以上的由县局以上局长批准 8 对不履行扣缴义务行为的处罚 《征管法》第六十八条：纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴税款的行为 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚