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企业所得税课堂例题 【例题?单选题】下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　）。 　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 　　B.在中国境内成立的外商独资企业 　　C.在中国境内成立的个人独资企业 　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 【例题】（多选）我国企业所得税居民企业的判定标准有（ ） A．登记注册地标准 B．总机构所在地标准 C．实际管理机构地标准 D．生产经营所在地 【例题】（判断）新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。（ ） 【例题】（多选）以下使用25%税率的企业有（ ） A．在中国境内的居民企业 B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业 【例题】（多选）以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（ ） A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现。 B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现。 D．接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。 【例题】（多选）以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ） A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C．企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D．国债利息收入 【例题】某企业2013年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，家庭财产保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在所得税前列支的限额是多少？ 【例题】某服装企业发生存货损失，损失原材料账面成本200万元（含运输费1.86万元），假定税务机关核准此项损失，则该企业当期所得税前可扣除的财产损失为（ ） A．200万元 B．234万元 C．233.82万元 D．234.14万元 【例题】某食品企业发生存货损失，损失外购大麦账面成本200万元（含运输费1.86万元），假定税务机关核准此项损失，则该企业当期所得税前可扣除的财产损失为（ ） A．200万元 B．229.75万元 C．233.82万元 D．234万元 【例题】计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）。 A．职工福利费 B．广告及业务宣传费 C．职工教育经费 D．业务招待费 【例题】某企业2013年销售收入4000万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？ 【例题】某公司2013年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率10%向银行借入的9个月期的生产用300万元贷款的借款利息；也包括10.5万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2013年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（ ） A．30万元 B．33万元 C．37.5万元 D．40.5万元 【例题】下表为经税务机关审定的某国有工业企业7年应纳税所得额情况，假设该企业资产总额2000万元，从业人数80人，一直执行5年亏损弥补规定，则该企业7年间须缴纳企业所得税是（ ）万元。 单位：万元 年度 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 应纳税所得额情况 -100 10 -20 30 20 30 40 【例题】某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算所得为（ ）。 A.3万元 B.6万元 C.7万元 D.9万元 【例题】 某工业企业，2013年度生产经营情况如下： （1）销售收入4500万元；销售成本2000万元 ；销售税金及附加80万元。 （2）其他业务收入300万元。 （3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。 (4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究