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会计报表附注 2011年度 一、公司基本情况 1、企业名称： 2、企业地址： 3、法定代表人： 4、注册资本：壹仟万元人民币 实收资本： 5、企业法人营业执照号：座机电话号码00601 6、企业类型：有限责任公司 7、成立日期：1994年10月11日 8、经营范围： 二、公司主要会计政策和会计估计 1、会计年度 本公司的会计年度为公历1月1日至12月31日。 2、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3、会计制度 本公司执行《企业会计制度》及其相关规定。 4、记账原则和计价基础 本公司采用借贷记账法，按权责发生制原则核算，以实际成本为计价基础。 5、外币业务的核算方法 对发生的外币经济业务，采用当日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账，月末对外币性项目的外币余额按中国人民银行公布的市场汇价中间价进行调整，调整后的记账本位币余额与原账面余额之间的差额，除与购建固定资产有关的以外计入当期财务费用。 6、现金等价物的确定标准 本公司将期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 7、坏账核算方法 本公司坏账损失采用备抵法核算。坏账损失的估计方法采用应收帐款余额百分比法，计提坏帐准备，按照年末应收帐款余额的5‰计提。 坏账按下列原则进行确认： （1）、债务人破产，以其破产财产清偿后仍无法收回的应收款项。 （2）、债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收账款。 （3）、债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应收款项。 以上确实不能收回的应收账款，按经董事会批准的审批核销权限规定分级批准后，可以列作坏账。 8、存货核算方法 存货分为库存商品、低值易耗品等。库存商品取得时采用实际成本法计价，发出时采用加权平均法计价。期末存货计价采用实际成本法。 低值易耗品采用“一次摊销法”。 9、短期投资核算方法 短期投资按实际成本计价，投资收益按公司出售股票、债券或到期收回债券，实际收到的金额与原投资实际成本的差额确认。 10、长期投资核算方法 分为长期股权投资和长期债权投资。 ⑴ 长期股权投资：股权投资占被投资企业20％以下权益性资本时，采用成本法核算；股权投资占被投资企业20％以上按权益法核算。长期投资以确认的价值计价。年末按应分享或应分担被投资单位实现的净利润或净亏损，确认投资收益或投资损失。对股权投资差额，在年末分期平均摊销，计入损益。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按合同规定的投资期限摊销；没有规定投资期限的，借方差额按不超过10年期限摊销，贷方差额按不低于10年期限摊销。 ⑵ 长期债权投资：长期债权投资，按实际支付的价款记账，若实际支付的价款中含有债权利息的，将这部分利息记入“长期债权投资--应计利息”。债权投资的溢价或折价采用直线法摊销。 11、固定资产计价和折旧方法 本公司固定资产为使用期限超过一年以上的经营性资产，或不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上的实物资产，并且使用年限超过两年的资产。 固定资产入帐时，按历史成本或评估价值计价；固定资产折旧采用“分类折旧率”按月计提，同时按规定的折旧年限计算折旧。 12、在建工程核算方法 在建工程按实际成本计价。 13、无形资产计价及摊销方法 购入的无形资产，以实际支付的价款作为入账价值。 14、长期待摊费用摊销方法 长期待摊费用能确定受益期的，在受益期内平均摊销；不能确定受益期的，按不超过五年的期限平均摊销。 15、借款费用的会计处理方法 借款费用包括利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用根据制度的规定满足资本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的，予以资本化，计入所购建固定资产成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后发生的，于发生当期直接计入当期财务费用。 16、应付债券的核算方法 按实际发生数计价，发生的溢价和折价在债券存续期间采用直线法分期摊销。 17、收入确认原则 本公司销售商品的收入，在下列4项条件均能满足时予以确认： （1）、 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。 （2）、本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制。 （3）、与交易相关的经济利益能够流入企业。 （4）、相关的收入和成本能够可靠的计量。 本公司提供劳务，在下列条件下予以确认： 在同一会计年度内开始并完成的劳务，于完成劳务时确认收入，如劳务的开始和完成分属不同会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，则在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。