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税收知识竞赛问答题 税政二科 一、问答题（难易程度：简单） 《中华人民共和国企业所得税法》是什么时候通过的？ 答案：2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起几日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 答案：七日 企业应当自年度终了之日起几个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 答案：5个月内 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起几日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 答案：60日 计算企业所得税应纳税所得额的基本公式是？ 答案：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 以分期收款方式销售货物的，按照什么日期确认收入的实现。 答案：合同约定收款 企业所得税的征收对象是什么？ 答案：企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。 《企业所得税法》中规定股息、红利等权益性投资收益按照是什么时间确定收入的实现？ 答案：按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。 《企业所得税法》规定国家重点扶持的高新技术企业使用的企业所得税税率是多少？ 答案：15% 《企业所得税法》规定的不征税收入包括？ 答案：财政拨款，依法收入并纳入财政管理的行政事业性收费、政府基金，国务院规定的其他不征税收入。 《企业所得税法》规定的免税收入包括？ 答案：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。 《企业所得税法》所称企业取得收入的货币形式包括？ 答案：现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。 《企业所得税法》所称企业取得收入的非货币形式包括？ 答案：固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。 《企业所得税法》规定企业以非货币形式取得的收入应当如何确定收入额？ 答案：按照公允价值。 《企业所得税法》规定企业可依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准扣除的为职工缴纳“五险一金”是指？ 答案：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额多大比例部分准予扣除？ 答案：14% 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额多大比例的部分准予扣除？ 答案：2% 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出如何扣除？ 答案：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，是否准予扣除？ 答案：准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额多大比例的部分，准予扣除。 答案：12% 《企业所得税法》规定飞机、火车、轮船以外的运输工具类固定资产计算折旧的最低年限是几年？ 答案：4年 《企业所得税法》规定电子设备类固定资产计算折旧的最低年限是几年？ 答案：为3年 《企业所得税法》规定无形资产的摊销年限不得低于几年？ 答案：10年 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过几年？ 答案：五年 符合条件的小型微利企业，减按多少税率征收企业所得税？ 答案：20% 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按多少税率征收企业所得税？ 答案：15％的 企业应当自月份或者季度终了之日起几日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 答案：15 《企业所得税法》规定研究开发费用的加计扣除是指？ 答案：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 《企业所得税法》规定指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的多大比例加计扣除。 答案：100% 《企业所得税法》规定创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的多大比例在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 答案：70% 《企业所得税法》规定采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的多少？ 答案：60% 《企业所得税法》规定企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为