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××××公司内部控制制度研究 在市场竞争日趋激烈的当今社会，企业要生存、发展，已离不开内部控制。我国企业的内部控制起步较晚，经过十几年的发展，虽有一定的成绩，但与发达国家相比，仍有明显的差距。目前，…… 一、公司概况 二、公司内部控制现状 “内部控制”一词首次提出是在上个世纪30年代，经过60多年的发展，内部控制被注入了许多新的内容。按照COSO报告的定义，“内部控制是…………”。在现代企业中，其主要作用如下： （一）协调作用 企业是由各个部门或者各个职能单位和业务部门组成的整体，为保证各单位的活动服务于企业整体目标，就需要进行全面的协调，以便于各个组成部分能够相互配合。 （二）制约作用 1.机制制约 （1）制衡原理 ①内部制约 ××××××××。 ②外部制约 ××××××××。 2.组织制约 …… …… （提示：最后1行不得出现标题及其序号） （三）反映和监督作用 内部控制发挥作用的很多方面是依靠会计信息的反映和监督来完成的。预算完成的好坏，各项控制指标的执行情况等都必须通过及时、可靠的会计信息予以反映，可以说对经营过程的正确反映，以及对控制目标的完成状况和各部分行为是否偏离内部控制的要求等的事后检查和监督也是内部控制的一个重要作用。通过反映和监督，能及时调整不利的行为，有利于企业高层领导做出正确的决策并采取有效的措施，保证内部控制目标的实现。 三、公司内部控制制度缺陷 京铁环海物流是一家以铁路运输为主营的私营物流企业，2002年正式成立。公司现已有“五定班列”和“行邮”两条北京-乌鲁木齐的货运专线，员工近百人。公司设有东郊总站、双桥分站、黄村分站和天津分站四个货运站。公司下设有办公室、财务部、业务部、客服部和仓储部五个组织机构，分别负责属于不同领域的工作。该公司是由一个小的托运站发展起来的，由于创业初经营规模不大，组织简单，工作无法细分，没有形成有效的内部控制体系。为了满足业务经营的需要，企业不断的扩大规模，与此同时，企业内部控制不规范给企业所带来的负面影响也日趋明显。京铁环海物流的内部控制存在以下缺陷： （一）内部控制意识淡薄控制环境不完善 COSO报告认为，控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，具体包括企业的董事会、企业管理人员的品行操守、价值观、素质与能力、管理人员的管理哲学与经营观念，企业文化，企业各项规章制度、信息沟通体系等。……… 四、对建立和完善企业内部控制的意见 　　内部控制应与企业的经营管理相结合，完善的内部控制可以提高企业经营活动的效率和效果。保证会计信息的真实和完整并遵循国家的法 …… 图3－1 公司改进后的组织架构图 内部控制财务效果历年情况统计数据如表3-1所示： 表3－1 内部控制效果历年情况统计数据表　　 年度\项目 销售收入 利润总额 净利润总额 负债总额 2004 座机电话号码.80 座机电话号码6.19 座机电话号码0.46 座机电话号码0.74 2005 座机电话号码.94 座机电话号码17.13 10座机电话号码.20 座机电话号码9.64 2006 座机电话号码.34 座机电话号码8.72 1座机电话号码0.18 座机电话号码5.57 社会责任的定义难以统一，主要是因为当前社会责任的概念深深受到可持续发展概念的影响，其外延非常广泛，内涵也相当复杂，不过其核心仍是企业社会责任[1] 朱荣恩.建立和完善内部控制的思考[J].会计研究，2005，（1）：13-15. [2] 付丽.如何构建中小企业财务会计制度[J].财会通讯，2005，（5）：9-10. [3] 王勇.浅谈物流企业分支机构内部控制[J].交通财会，2006，（8）：17-22. [4] 梁爽.中外会准则模式比较研究[M].北京：高等教育出版社，2005：86. [5] 宋建波.企业内部控制[M].北京：中国人民大学出版社，2006：47-49. [6] …… [7] …… [20] 致 谢 论文写作过程是……………………………………………………………………… 首先感谢…… ××× 2012年6月 齐齐哈尔大学毕业设计（论文） 9 总经理 MBOS组 财会部 生产部 管理部 销售部 财会处 财务科 会计科 内控科 法务科 资讯科 （题目为小二号黑体，可分为2行书写。） （与标题间隔1行开始）标题后要求有空行的，空行设置为小四号字 （正文字体为小四宋体字，行间距1.25倍；） （居中书写，小二号黑体字） （二级标题均为小三号黑体字；前空两字书写） （三级标题均为四号黑体字，前空两字书写） （四级标题均为小四号黑体，前空两字书写。）注意:右括号与标题间无空格 一级标题从第二部分开始另起一页（小二黑体字），居中书写。 （小四号宋体字） 不用写具体老师姓名。 （图中文字用小五号