大企业税收风险控制度测试工作指引.docVIP

南京市国家税务局大企业税务风险 内控制度测试工作指引 （讨论稿） 第一章 总则 第一条 为协助大企业有效控制税务风险，对企业税务风险内控制度的可信赖程度与企业税务风险控制能力进行客观的评判，根据国家税务总局《大企业税务风险管理指引（试行）》，制定本指引。 第二条 本指引所称税务风险内控制度测试，是指税务机关对企业的税务风险管理制度设计与运行的有效性进行的测试和评价工作。 第三条 建立健全和有效实施税务风险内控制度，保证内控制度的有效性是企业董事会的责任。税务机关应按照本指引的要求，在实施测试工作的基础上对企业建立与实施税务风险内控制度的有效性发表意见。 第四条 测试人员执行税务风险内控制度测试工作，应当履行必要的测试工作程序，并使用合适的测试工作底稿，以获取充分、适当的证据，为发表税务风险内控制度测试意见提供合理保证。 第五条 在测试工作中，税务机关应当对企业税务风险内控制度设计与运行的有效性进行测试，以实现下列目标： 1、获取充分、适当的证据，支持在测试工作中对税务风险内控制度有效性发表的意见； 2、在对企业税务风险控制能力深入了解及客观评价的基础上，以确定相应的税收管理措施。 第六条 税务风险内控制度测试工作包括四个阶段：预备调查、内控制度评价、内控制度测试、内控有效性评价、测试工作报告。 第二章 预备调查 第七条 税务机关应配备具有专业胜任能力的人员组成测试工作组，