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上市公司内部控制问题探析 　　摘 要：在当今世界经济全球化的趋势下，上市公司的经营规模不断扩大以及多元化的发展需求，对上市公司经营提出了更严格的要求。由于近年来许多公司内部控制存在极其严重的问题及缺陷，因而依据我国上市公司现状来研究分析企业中广泛存在的内部控制问题，提出相应的解决方法，通过行之有效的内部控制以减少公司的发生舞弊的风险而使其持续经营下去是必不可少的。 　　关键词：上市公司；内部控制；缺陷；成因及对策 　　一、研究背景及意义 　　自1978年改革开放后为筹集更多资金扩大公司规模而发行第一支股票以来，经济全球化速度加快，我国的上市公司数量攀升，通过市场融资数额急剧猛增，然而伴随着上市公司内部失灵现象也越来越多，例如“长虹事件”、“中航油事件”、“三鹿奶粉事件”、“巴林银行”、“安然事件”等。因此，如何对上市公司进行有效的监督和控制自然成为必然的程序，内部控制作为一个体系，它是企业经营者对企业监督和控制的有效手段，影响整个公司体系的运作。近年来，我国对内部控制理论以及实践极度重视，国家部门接踵而至的发布了一系列规范，财政部连同审计署、保监会、银监会、证监会、国资委等先后颁布了《企业内部控制基本规范》、《中央企业全面风险管理指引》、《上市公司内部控制指引》等，旨在增强上市公司提供给报表使用者的财务报表信息的真实性，防止上市公司进行财务造假虚构利润而对广大投资者