商业用房卖方交易税费.docVIP

商業用房賣方交易稅費 主體 稅種 二手商業用房 一手商業用房 自然人 法人 法人 發票工本費 0.7～2.5元 有房屋交易權的自理，其他同自然人 開發商自理 交易手續費 成交價×0.5％ 同自然人 成交價×0.08％ 合同印花稅 成交價×0.05％ 同自然人 成交價×0.03％ 營業稅 差價×5％ 同自然人 ―― 營業稅附加 營業稅×11％ 同自然人 ―― 土地增值稅 見附表 見附表 ―― 房産稅 ―― 上手成交價×使用年限×1.2％×80％ 開發商自理 所得稅 所得額×20％ 境外法人企業所得稅 盈利×10％ 開發商自理 境內法人預提所得稅 33％，各區標準不同 補地價費用 土地出讓金 市場評估價×30％（評估價格需以資質A級以上的評估公司出具的方認可） 土地出讓金契稅 土地出讓金×3％ 注：閔行個人出售商業用房不繳納營業稅及附加，土地增值稅和所得稅，按照：差價（賣出價－買進價）×55.55％交納稅費 注：所得額＝賣出價－買進價－上手契稅－營業稅－營業稅附加－土地增值額 土地增值稅＝土地增值額（A）×增值率（N）－可抵扣專案（B）×可抵扣係數（M） 土地增值額（A）＝成交價－上手價－上手契稅－營業稅－營業稅附加 可抵扣專案（B）＝上手成交價－營業稅－營業稅附加－上手契稅 注：現在只有徐彙，靜安，長寧，普陀，嘉定，南匯，奉賢可以在可抵扣專案中減掉上手契稅，其他區縣都不可以 增值幅度（F）＝土地增值額/可抵扣專案×100％＝A/B×100％ 增值幅度（F） 增值率（N） 可抵扣專案（M） F≤50% 30% 0 50%＜F≤100% 40% 5% 100%＜F≤200% 50% 15% 200%＜F 60% 35% 非居住用商用房买卖应支付税费（二手） 税 种 收费及费率 合同印花税 0.05% 营业税及附加 境内5.55%；境外5.025%（非居住用房为差额部分） 土地增值税 根据成交价格确定税率 所得税 个人：（差额部分-各项税费-合理交易费用）*20% 境外法人：（差额部分-营业税）*10% 境内法人：按公司所得税征收标准（一般为33%） 非居住用商品房买卖应支付税费（二手） 税 种 收费及费率 交易手续费 房价*0.5% 合同印花税 按房价的0.05% 权证印花税 5元 契税 放假*3% 买卖合同公证费 按公证处规定收费（详见公证流程与费用） 配图费 65元/份 房产证登记费 300元/套（单元） 贷款人应缴纳的税费 税 种 税收及费率 抵押登记费 见备注2 抵押登记公证费 境内：500元 境外：房价*0.3% 财产保险费 贷款额*购房综合保险费基数 按揭律师代理费 视各银行规定（光大银行见证） 估价费 100万（不含）以下，300元；100-200万（不含），400元；200-300万（不含），500元，300万及以上0.1% 附：土地增值税计算办法 项目 项次 计算公式 一、房地产收入 1 -- 二、扣除项目合计 2 3+4+.....+9 其中：1.房产购入原价 3 -- 2.土地出让金 4 -- 3.契税 5 -- 4.房产交易税 6 -- 5.印花税 7 -- 6.营业税 8 -- 7.城建税及附加 9 -- 8.旧房评估价 10 评估重置价*折扣率 9.评估费用 11 -- 三、增值税 12 1-2 四、增值额与扣除项目 13 12-2 金额之比（%） 五、使用税率（%） 14 -- 六、运算扣除系数（%） 15 -- 七、应缴土地增值税税额 16 12*14-2*5 备注： 1.土地增值税：个人住房不征收土地增值税；花园住宅按土地年限征征收土地增值税；非居住房无论个人或公司性质，均征收土地增值说，且不计算使用年限（按30%-60%计算），外地企业在上海购房，售出所得税在当地税务局缴纳 2.非居住用房抵押登记费：100万以下（含100万）0.1%;100万-2000万（含2000万）0.04%；2000万-5000万（含5000万）0.03%，5000万-10000万（含10000万）0.02%，10000万以上0.01% 附件： 说明： 增值额与扣除项目金额之比（第13项） 50% 适用税率（第14项） 30% 运算扣除系数（第15项） 0 50% 增值额与扣除项目金额之比（第13项） 100% 适用税率（第14项） 40% 运算扣除系数（第15项） 5% 100% 增值额与扣除项目金额之比（第13项） 200% 适用税率（第14项） 50% 运算扣除系数（第15项） 15% 增值额与扣除项目金额之比（第13项） 200% 适用税率（第14项） 60% 运算扣除系数（第15项） 35%