有效沟通提升煤矿井下工程决算审计效益.docVIP

有效沟通提升煤矿井下工程决算审计效益 摘 要：通过对煤矿井下工程决算审计，发现管理中存在的不足；审计过程参与、有效沟通、强化现场管理可以降低工程投资。 关键词：煤矿井；审计 工程决算入财务之前必须经过审计，而每项工程都隶属于不同的专业，计价方法不同，审计人员要在工程实施期间，参与过程管理，做好审计沟通，延伸审计范围，监督职能部门严格井下工程现场管理，完善资料的收集整理，准确核定工程决算金额，防止资金流失。 一、煤矿井下工程管理现状与问题分析 （一）重点巷道开拓工程决算 生产矿井一般将重点巷道开拓工程委托给矿建专业队施工，全年签订一次施工合同。决算审计时经常发现，有的巷道支护没有按照设计图纸要求施工到位，而决算时却完全按照设计计算工程量，造成高估冒算；跨年度施工的内容记录不详，重复计算导致当年决算失真；无矿井涌水量记录资料，影响辅助费用正确计取；合同对风水电费用的约定与实际费用悬殊很大，矿方额外多负担部分差额；矿建工程半年结算一次，结算资料多，金额大，动辄上亿元，而留给审计的时间短，审计风险大。 （二）巷道修复工程决算 矿方下发的业务联系书经常没有连续编号，待修巷道图纸未整体标识，跨月决算时工程量出现重复计算，保修责任难以认定；巷道补强的注浆量当班无水泥用量记录，只在月度验收单注明总用量；注浆水灰比填写随意，且多为后补资料，无材料考核人员签字；加强锚杆、注浆锚杆的安装是否满足设计要求