12366培训课件——2014所得税汇算清缴课件.pptVIP

六、具体表格填报 企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版） 境外所得税收抵免计算 1 汇总纳税企业所得税计算 2 企业所得税年度纳税申报表讲解（A类，2014版） 汇总纳税企业所得税计算 2 一、税收规定 二、计算原理及表格 说法是否准确？ 字号加大 《国家税务总局关于纳税人投资政府土地改造项目有关营业税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第15号) 《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税函〔2009〕520号) * 变更部分加颜色 调格式 查询第7行政策 查询第7行政策 第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产类项目，计入当期损益的公允价值变动金额；第1列＜0，将绝对值填入第3列“调增金额”；若第1列≥0，填入第4列“调减金额”。 第1列“账载金额” 填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额；第2列“税收金额” 填报按照税法规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额，小于等于本行第1列×60%”与当年销售（营业收入）×5‰的孰小值；第3列“调增金额”为第1-2列金额。 第1列“账载金额” 填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额；第2列“税收金额” 填报按照税法规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额，即：“本行第1列×60%”与当年销售（营业收入）×5‰的孰小值