纳税评估涉税文书解析.ppt

税务事项通知书 税务事项通知书 税务机关对纳税人、扣缴义务人通知有关税务事项时使用。除法定的专用通知书外，税务机关在通知纳税人缴纳税款、滞纳金，要求当事人提供有关资料，办理有关涉税事项时均可使用此文书。 文书内容： （1）抬头：填写被通知人名称； （2）事由：简要填写通知事项的名称或者实质内容； （3）依据：填写有关税收法律法规的具体内容； * 税务事项通知书 （4）通知内容：填写办理通知事项的时限、资料、地点、税款及滞纳金的数额、所属期等具体内容。通知纳税人、扣缴义务人、纳税担保人缴纳税款、滞纳金的，应告知被通知人：如对本通知不服，可自收到本通知之日起六十日内按照本通知要求缴纳税款、滞纳金，然后依法向税务机关申请行政复议； 其他需告知的：如对本通知不服，可自收到本通知之日起六十日内依法向税务机关申请行政复议，或者自收到本通知之日起六个月内依法向人民法院起诉。告知税务行政复议的，应写明税务复议机关名称。 税务事项通知书模板 * 实施评估—案头检查 案头评估 电话—信函—约谈—资料检查—账簿检查—第三方调查 电话--电话记录 约谈—询问通知书 、询问（调查）笔录 资料检查—税务事项通知书（通知提供涉税材料） 账簿检查—调取账簿资料通知书、调取账簿资料清单 第三方调查—调取第三方资料（税务事项通知书）、检查银行存款信息（检查存款账户许可证明）、第三方实地调查（税务检查通知书） * 实施评估—实地检查 申请实施实地检查--《实地检查申请报告》 制定检查工作预案--《实地检查工作预案》 开展实地检查--《税务检查通知书》 现场检查--《现场笔录》、《实地检查工作底稿》 提请税务稽查--《移送稽查建议书》 * 评估结论出具 补缴税款--《税务处理决定书》 使用范围： 税务机关经对各类税收违法行为依据有关税收法律、行政法规、规章作出处理决定时使用。 文书内容： 本决定书应当包括如下内容：被处理对象名称、查结的违法事实及违法所属期间、处理依据、处理决定、作出处理决定的税务机关名称及印章、作出处理决定日期、该处理决定文号、告知申请行政复议的时限、途径。 * 税务处理 税务处理决定书--文书内容： 本决定书的主体部分，必须抓住税收违法的主要违法事实，简明扼要地加以陈述，然后列举处理的法律依据，写明处理结论。若违法事实复杂，应给予分类分项陈述。 决定书所援引的处理依据，必须是税收法律、行政法规或者规章，并应当注明文件名称、文号和有关条款 税务处理决定书式样 * 给予行政处罚 违法违章处理报告—审议记录—税务行政处罚事项告知书—陈述申辩笔录—税务行政处罚决定书 税务处罚 欠税追征 责令限期缴纳税款—税务事项通知书 申请实施强制--《执法审批表》、《强制执行申请书》 强制决定--《税收强制执行决定书》 * 谢谢大家！ * 纳税评估执法文书解析 * 主讲：刘 恋 纳税评估执法文书解析 评估流程涉及的执法文书 2 执法文书范例解析 3 3 纳税评估流程解析 3 1 纳税评估涉及的流程 * 税务执法文书的种类 1.税收征管法实施细则规定文书列明9种税收文书 2.《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发〔 2005 〕 179号）列明67种表证单书 3. 《国家税务总局关于印发〈税务稽查内部管理文书式样〉和〈税务稽查文书式样标准〉的通知》（国税发〔2011〕122号）列明11种稽查执法文书 4.其他规范性文件给出的执法文书式样 * 评估准备 告知评估事项 税务检查通知书 税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。 税务事项通知书 数据准备 对于纳税人未完整报送涉税资料的情况 《责令限期改正通知书》--纳税申报资料 对于需要采集涉税数据情报的 《税务事项通知书》--其他涉税资料 * 几种常用的执法文书分析 责令限期改正通知书 纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规的规定，税务机关责令其限期改正时使用。 征管法涉及责令限期改正的违法行为: 1、未按规定办理设立、变更、注销税务登记 2、未按规定设置保管账簿、记账凭证有关资料的 3、未按规定报送财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件备查 4、未按规定报告银行存款账号的 5、未按规定安装使用税控装置（ 征管法第六十条） * 责令限期改正通知书 6、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿、凭证及有关资料 （第六十一条） 7、未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料 8、扣缴义务人为按规定期限报送扣缴税款报告表和有关资料（ 第六十二条） 9、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据 （ 第六十四条） 10、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者阻扰税务机关检查（ 第六十七条） 责令限期改正通知书模板 * 责令限期改正通知书