财务会计实务货币资金第二讲 新.ppt

一、银行存款的管理 （一）银行存款账户的种类 银行存款，是指企业存放在银行或其他 金融机构的货币资金。 基本存款账户：是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。 注意： 1.存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 2.开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。 一般存款账户：是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。 注意：存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 专用存款账户：存款人对特定用途的资金开立的账户。存款人向开户银行出具相应证明即可开立。 特定用途的资金范围包括：基本建设的资金；更新改造的资金；其他特定用途，需要专户管理的资金。 临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要而开立的账户。存款人有外地临时机构或有临时经营活动时可以申请开立临时存款账户。 存款人可通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付业务。 申请开立账户应注意的事项： 1. 选择银行。银行与单位是否就近；银行服务设施及项目是否先进、齐全、能否直接办理异地快速结算；银行信贷资金是否雄厚，能否在企业资金困难时提供一定的贷款支持。 2.了解开立银行账户的基本程序。开户前一