(邵阳定稿)社费地税全责征收改革前瞻性研究(发省局).docVIP

社保费地税全责征收改革研究 社保费地税全责征收改革的各项前期准备工作研究探讨社保费地税全责征收社会保费险（以下简称社保费）是依据国家法律法规建立起来的专项基金，是实现社会保障制度的物质基础。社保费由单位和个人双方共同负担，兼顾国家、集体、个人三者利益。社保费的征缴，是社会保障体系中的关键环节，是社会保障制度能否顺利实现的前提。我国社保费征缴，经历了从工会收缴、社保机构收缴，到地税代收，最终到地税全责征收的漫长演进过程。目前，全国已有２０多个省、自治区、直辖市地税部门负责征收社保费，基本建立起“地税部门负责征收、财政审计部门负责监管、社保机构负责发放”的“三方机制”?，也就是地税全责征收模式。，湖南省地税部门全责征收社保费的思路，预计不久就会付诸实施。因此，组织研究探讨地税部门全责征收社保费改革的各项前期准备工作，未雨绸缪，蓄势待发，具有十分重要的现实意义。一、社保费征缴模式及主要问题 社保费征缴模式是指遵循社保费征缴运行内在规律、具有正确政策导向和行为规范的管理体制机制。社保费征缴模式是否科学、合理，直接关系到社保费征管的质效，关系到缴费人对政府的满意度。选择和建立符合科学合理、符合经济发展需要的征缴模式，是加强和规范社保费征管的必然要求。1999国务院年颁发《社保费征缴暂行条例》第六条规定：“社保费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定，可以由税务机关征收，也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险机构征收”，确立了我国社保费征收“双主体”并立的局面。我国社保费征缴大经历了个阶段，出现了种不同的征缴模式。 第一、1951年-1998年根据《中华人民共和国劳动保险条例》 1951年2月26政务院公布 文件精神，“实行劳动保险的企业，按月缴纳相当于该企业全部工人与职员工资总额的3%，作为劳动保险金，全数存于工会账户。作为新中国成立后第一个全国性劳动保险文件，工会作为劳动保险的具体征收经办部门，在劳动保险费筹集发挥了一定作用，但当时参保缴费只限于国营、全民单位。 社保机构全责征收模式。时间1998年。随着1998年我省社会保险经办机构的成立，国家在《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》 国发[1991]33号 文件第五条明确指出“企业和职工个人缴纳的基本养老保险费转入社会保险管理机构在银行开设的养老保险基金专户”，明确了社保经办机构具体的社会保险费的收缴单位。由缴费单位向社保机构申报工资总额，然后由社会保险经办机构（以下简称社保机构）对缴费单位提供的工资总额进行审核、计算并产生社保费的应征数据、最后进行开票征收入库社保费，社保机构根据实征数据对个人帐户进行记账。社保机构全责征收模式，实际上是由社保机构独立完成社保费的征收管理工作，社保费征收责任全部在社保机构。由于社保机构力量有限，专业性不足，存在征缴力度小、缴费人数少、支付能力连年下滑的普遍趋势。 第、地税部门代征或部分代征模式。社保机构将全部或部分社保费征收范围委托地税部门代征，由缴费单位向社保机构申报工资总额，社保机构对缴费单位提供的工资总额进行审核、计算并产生应征数据向地税部门发送，地税部门根据接收的应征数据进行开票征收入库，最后将征收入库数据向社保机构发送，社保机构根据地税部门发送的实征数进行个人帐户记账。社保费的申报受理、审核、应征数据的计算等等工作全部由社保机构负责，社保机构不再负责社保费的征缴任务，改为由地税部门负责征收、催缴，社保费收缴压力转移到了地税部门。在这一阶段的弊端是，缴费单位不知道本单位的应缴费额，很难发现应征数据计算错误和已缴费额记账错误，征缴模式缺乏应征数计算错误和已缴费额记账错误的纠错功能；地税部门行使的社保费征收权不完整，缴费单位申报缴纳社保费需要在两个部门间办理，缴费很不方便。成功之处在于实现了社会费由收支一体化管理向收支两条线管理的转变。社会费收缴由地税部门负责，收入上缴财政。社保机构负责登记账户和社会化发放，与社保费收入不再有直接关系。 第、地税部门全责征收模式。由缴费单位按照有关规定自行计算单位和个人缴纳社保费应缴费额，向地税部门申报缴纳，地税部门进行审核、征收，向社保机构发送实征数据；社保机构根据地税部门报送的职工个人实征数进行个人帐户记账。社保费征管工作全部由地税部门负责，即地税部门全责征收。社保机构只负责参保人员登记、个人帐户记账，不再承担社保费应征数据的计算和发送工作。地税部门根据缴费单位的申报数据进行征收，缴费单位可通过网上申报和上门申报缴纳，缴费非常方便。在这一阶段，征缴双方法律责任明确，地税部门社保费征收主体地位得到完全确立，社保费征缴工作得到强化，税费一体化管理得到完善，征缴成本不断降低，征管质效显著提升，缴费人满意度稳步提高。财政审计部门负责监督社会保险金的支付和使用，社保机构负责参保人员登记、个人