《金融企业会计复习提纲(章颖薇教材).docVIP

《金融企业会计》复习提纲 依据章颖薇主编教材制定 第一章 金融企业会计总论 ※1、什么是金融企业会计？（课件） 金融企业会计是对商业银行和非银行金融机构的经济活动进行核算和监督的一个信息系统。 2、※我国金融机构包括哪两大类？理解它们的含义。（2—5） 金融机构可以分为两大类，一是银行业金融机构，二是非银行业金融机构。 银行业金融机构可以分为中央银行、政策性银行、商业银行三类。其中，中国人民银行是指在国务院领导下，制定和实施货币政策，对我国金融行业实施监督管理的国家政府银行。 政策性银行是指由政府或政府机构发起、出资创立、参股或保证的，不以利润最大化为经营目的，在特定业务领域内从事政策性融资活动，以贯彻和配合政府的社会经济政策或意图的金融机构。我国的政策性银行目前主要有中国农业发展银行、中国进出口银行、中国开发银行。 商业银行是按照市场的导向和地域经济的需求，开展工商业存款、放款、短期信贷 等业务的金融法人。 非银行金融机构也叫做其他金融机构，具体包括保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、基金管理公司、期货公司、财务公司等。 ※3、金融业的管理机关有哪些单位组成？（1） ※4、金融企业资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润分别包括哪些内容？（8—10） 第二章 商业银行会计核算方法 ※5、什么是表外科目？（15） 表外科目是指不需要列入资产负债表、利润表等会计报表中的会计科目。比如，银行发生一笔质押贷款，收到贷款人10000元的国库券，除了用复式记账法编制会计分录以外，还要记：“收入：代保管有价值物品——国库券（某人质押物） 10 000”，其中的“代保管有价值物品”就是表外科目。 ※6、熟悉金融企业常用的会计科目。（16—17） ※7、举例说明银行业以复式记账法为主并使用单式记账法的账务处理方法。（20） 第三章 商业银行存款业务的核算 8、什么是银行结算账户？※工商企业等单位的银行存款账户包括哪四类？这些账户的概念和用途是什么？（36—39） 单位银行账户包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户四类。它们的概念和用途见教材。 9、什么是存款？核算商业银行存款业务时需要设置哪些会计科目？（36、39—40） ※10、掌握单位活期存款存入现金、支取现金核算的会计分录。（40—41） ※11、掌握单位定期存款业务核算的存入、支取的会计分录。（41—42） 12、银行对个人的储蓄原则是什么？（45） 存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密。 ※13、掌握个人储蓄存入现金、支取现金以及销户核算的会计分录。（46—47） ※14、掌握个人整存整取定期储蓄存款开户、到期支取核算的会计分录。（47—48） ※15、单位活期和定期存款的计息时间有什么规定？（51—52） 活期存款按季计息，存期按实际天数计算，每季最后一个月的20日为结息日；定期储蓄不论大小月一律按30天计算，一年按360天计算；“算头不算尾”，即从存入日到支取时的前1日。 ※16、单位活期存款计算利息的方法有哪两种？什么是“累计日积数”？（52—53） 有“积数计息法”、“逐笔计息法”两种。其中，“积数计息法”可以进一步分为“余额表积数计息法”、“分户账积数计息法”两种。 “累计日积数”就是指各存款账户每日最后一笔业务的余额逐日累计数。 ※17、掌握单位定期存款利息计算的例题以及相关会计分录。（53—54）（金融企业资产负债表日计提利息支出、季末结息日计算应付利息时应该怎样编制会计分录？答：①资产负债表日计提利息支出时，借记“利息支出”，贷记“应付利息”账户。②季末结息日计算应付利息时，应该借记“应付利息”，贷记“吸收存款”账户） ※18、个人活期存款利息计算有哪些规定？（散见于45—51） （1）按季结息，每季度月末20日结息，次日付息。未到结息日清户的，按清户日挂牌利率算至清户前一天为止。（2）如遇利率调整，不分段计息，均以结息日挂牌利率计付利息。（3）睡眠户（亦称“长期不动户”，一般把一年以上不存不取且无人过问的银行结算户称为储蓄睡眠户）不结计利息，日后储户来清户时按结清日挂牌公告的活期储蓄存款利率一次性计付利息。 ※19、个人整存整取定期存款的利息计算有什么一般规定？掌握个人定期存款整存整取的核算例题。（47—48） 个人定期存款整存整取的利息计算的一般规定：（1）原定存期内的利息，按存入日挂牌利率计付利息，存期内如遇利率调整，不分段计息。（2）提前支取部分按支取日活期储蓄存款利率计算，其余部分同上。（3）过期支取的，除约定自动转存外，超过部分按支取日活期储蓄存款利率计息。 第四章 商业银行贷款业务的核算 20、什么是贷款？贷款按照保障程度、承担责任、风险程度的不同可以分为哪几类贷款？并理解有关概