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望都县供电有限责任公司国有产权无偿划转 清产核资专项审计报告 信会师报字(2011)第81495号 望都县供电有限责任公司： 我们接受委托，根据河北省电力公司与保定市人民政府签订的《保定市农电企业无偿划转框架协议》的规定，对贵公司2010年12月31日的资产、负债进行专项审计。 建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确、完整是贵公司管理当局的责任。我们的责任是按照中国注册会计师审计准则、《国有企业损失认定工作规则》及河北省电力公司与保定市人民政府签订的国有产权无偿划转协议的规定，在贵公司清产核资的基础上，对贵公司于无偿划转基准日2010年12月31日的资产、负债情况进行专项审计，并出具清产核资专项审计报告。 一、清产核资的依据 （一）国务院国有资产监督管理委员会《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》2005年8月29日国资发产权［2005］239号； （二）国务院国有资产监督管理委员会《国有企业损失认定工作规则》2003年9月13日国资评价（2003）72号； （三）国务院国有资产监督管理委员会《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》2003年9月18日国资评价78号； （四）财政部《关于国有企业执行企业会计制度〉有关财务政策问题的通知》2002年8月26日财企［2002］310号； （五）河北省电力公司与保定市人民政府签订的《保定市农电企业无偿划转框架协议》； （六）财政部2006年《企业会计准则》； （七）中国注册会计师审计准则； （八）河北省电力公司制定的《河北省县级供电企业清产核资实施方案》。 二、清产核资工作范围 （一）清产核资工作范围 按照河北省电力公司与保定市人民政府签订的《保定市农电企业无偿划转框架协议》的规定及河北省电力公司制定的《河北省县级供电企业清产核资实施方案》的规定，本次清产核资的范围为望都县供电有限责任公司。 （二）望都县供电有限责任公司基本情况 望都县供电有限责任公司基本情况始建于1984年3月29日，是隶属于望都县人民政府的全民所有制企业，企业法人营业执照号：130631000001224；法定代表人：王志良；注册资金：人民币1647万元，全部为望都县人民政府所有；注册地址：保定市望都县永兴路西侧，经营范围：工农业供电。 望都县供电有限责任公司基本情况为国有中型企业，现为河北省电力公司代管、保定供电公司下辖的趸售县供电企业，担负着8个乡镇、26万居民的供电保电任务，办公室、生产技术部、营销部、财务部、人力资源部、安全监察部、审计部、经营管理部、思想政治工作部、输变电工区、抄表中心、调度所、工会等13个职能科室，同时按照供电业务所属区域下辖市政供电所、白岳供电所、黄庄供电所、曹庄供电所、赵庄供电所、贾村供电所等6个供电所；全局主要供电资产包括有贾村站、曹庄站、工业站、白岳站等4座35KV变电，黄庄站10KV开关站变电站1座，辖区内有220kV变电站1座，110kV变电站2座，35kV变电站4座，35kV线路8条54.59公里，10kV线路54条742.288公里，低压线路1197.46公里，配电变压器2054台，2010年完成售电量2.8599亿千瓦时。全县乡村、户通电率100%，供电可靠率达99.59%，供电设备完好率均为100%。 （三）主要会计政策、会计估计的说明 1.公司执行的会计准则和会计制度 公司执行企业会计准则及其补充规定。 2.会计年度 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 4.记账基础和计价原则（会计属性） 公司会计核算以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 5.现金及现金等价物的确定标准 （1）现金为公司库存现金以及可以随时用于支付的存款； （2）现金等价物为公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 6.应收款项 公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司批准确认为坏账。 公司采用备抵法核算坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。 在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项的应收款项，单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对单项金额不重大的应收款项及经单独测