2010-201年中山市会计继续教育(答案).doc

企业内部控制 第一章 企业内部控制规范? 第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 1.2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。（A）(1分) A对 B错 2.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B　）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。(1分) A6 B12 C24 D48 3.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（　C ）年。(1分) A1 B3 C5 D10 4.企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（A）(1分) A对 B错 5.五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（A）(1分) A对 B错 6.执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（ A）(1分) A对 B错 7.对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引是（A）(1分) A企业内部控制评价指引 B企业内部控制审计指引 C企业内部控制应用指引 D《企业内部控制配套指引》 第二节 企业内部控制概述（内部控制发展回顾——西方实践） 8.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A）。(1分) A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段 C内部控制结构阶段 D内部控制框架阶段 9.内部控制发展的四个阶段为：内部牵制阶段、 内部控制阶段、内部控制结构阶段、 内部控制框架阶段。（A）(1分) A对 B错 第四节 内部控制基础概念 10.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（A）(1分) A对 B错 11.（　A ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。(1分) A内部控制 B内部管理 C内部监督 D内部会计控制 第五节 十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引 12.企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（A）(1分) A对 B错13.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（B）(1分) A对 B错 14.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（A） (1分) A对 B错 15.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（B）(1分) A对 B错 第二章 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二） 16.安永2002年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发现等级都排在第一位的是（D）(1分) A举报 B内部审计 C管理层审核 D内部控制 17.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（A）(1分) A对 B错 18.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（A）(1分) A对 B错 19.建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（A）(1分) A对 B错 20.建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（A）(1分) A对 B错 第四节 关于组织架构指引的主要内容（一） 21.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（A）(1分) A对 B错 22.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（A）(1分) A对 B错 第五节 关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例 23.并购