2013年9月微企业免税网页申报说明.docVIP

网页申报新增功能说明 （2013年9月） 一、小微企业免税申报 1、增值税小规模纳税人中季销售额不超过6万元的企业及非企业性单位，暂免征收增值税 “应税货物及劳务”销售额判断起征点的规则是： 申报表“应税货物及劳务” 本期数第1、4、6、8栏的合计数。 “应税服务”销售额判断起征点的规则是： 申报表“应税服务” 本期数第1、6、8栏的合计数。 “应税货物及劳务”、“应税服务”的销售额合计数的计算公式为： 申报表“应税货物及劳务” 本期数与“应税服务”本期数第1、4、6、8栏的合计数。 对按季申报的混业经营小规模纳税人，就应税货物及劳务、应税服务的本季销售额合计进行判断，超过6万元的（不含本数），则分别产生应征税款信息。 个体查账征收纳税人，填报2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）2013年8月1日起，纳税人在2013年7月至9月税款所属期内最大按40000元计算起征点。 4、第13栏“本期预缴税额”判断规则： 第13栏“本期预缴税额”若为0： 按季申报的小规模纳税人通过“增值税纳税申报（适用小规模纳税人）”模块进行申报时，若本期销售额未超过起征点值，则第10栏“本期应纳税额”置为由第1、4栏计算的应纳税额合计数，第11栏“本期应纳税额减征额”保存后自动带入因不达起征点而减免的税额，即等于第10栏数据；若本期销售额超过起征点值，则第10栏“本期应纳税额”置为