C14024_公司并购重组法规解读及审核要点(下)(随堂+课后全).doc

C14024 上市公司并购重组法规解读及审核要点（下） 随堂测试 C14024 上市公司并购重组法规解读及审核要点（下）课后测验（100分） 一、单项选择题 1. 根据《上市公司重大资产重组管理办法》计算构成重大的比例指标时，购买或出售股权导致上市公司取得或失去被投资企业控股权的，需要注意的是（ ）。 A. 涉及购买股权的，总资产及净资产指标要考虑成交金额，采用孰低原则 B. 涉及购买股权的，总资产及净资产指标要考虑成交金额，采用孰高原则 C. 除了总资产无需考虑其他指标 D. 总资产、收入及净资产需要按照标的公司相应指标与股权比例乘积计算 2. 上市公司重大资产重组中关于资产评估的要求，下列说法不正确的是（ ）。 A. 规定提供盈利预测报告的，上市公司应当在重大资产重组实施完毕后的有关年度报告中单独披露上市公司及相关资产的实际盈利数与利润预测数的差异情况，并由会计师事务所对此出具专项审核意见 B. 以资产评估结果作为定价依据的，资产评估机构原则上应当采取两种以上评估方法进行评估 C. 资产评估机构采取收益现值法、假设开发法等基于未来收益预期的估值方法对拟购买资产进行评估并作为定价参考依据的，交易对方不必与上市公司就相关资产实际盈利数不足利润预测数的情况签订明确可行的补偿协议 D. 定价以资产评估结果为依据的，上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的资产评估机构出具资产评估报告 1. 同业竞争和关联交易的审核主要是为了增强上市公司的（ ）。 A. 盈利性 B. 独立性 C. 成长性 D. 公平性 2. 借壳上市要求上市公司购买的资产对应的经营实体持续经营时间应当在（ ）年以上，最近（ ）个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币（ ）万元。 A. 3,1,1000 B. 2,2,5000 C. 2,1,2000 D. 3, 2, 2000 二、多项选择题 3. 上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列（ ）标准之一的，构成重大资产重组。 A. 购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50％以上，且超过5000万元人民币 B. 购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上 C. 购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上 D. 购买、出售资产未达到规定标准，但中国证监会发现存在可能损害上市公司或者投资者合法权益的重大问题的 4. 根据《上市公司重大资产重组管理办法》，上市公司在重大资产重组过程中应像交易所申请停牌的情形包括（ ）。 A. 上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露 B. 发布财务报告期间 C. 上市公司获悉股价敏感信息 D. 重组委工作会议期间 5. 根据《上市公司重大资产重组管理办法》第十三条的规定，构成重大重组行为的资产交易具体形式包括（ ）。 A. 受托经营、租赁其他企业资产或者将经营性资产委托他人经营、租赁 B. 与他人新设企业、对已设立的企业增资或者减资 C. 接受附义务的资产赠与或者对外捐赠资产的 D. 中国证监会根据审慎监管原则认定的其他情形 6. 根据《上市公司重大资产重组管理办法》第四十七条规定，经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，同时符合下列（ ）条件的，本次重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算。 A. 重组注入上市公司的标的资产属于一个完整的经营实体 B. 本次重大资产重组实施完毕后，重组方的承诺事项已经如期履行 C. 上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平 D. 上市公司经营稳定、运行良好 7. 上市公司下列（ ）行为构成重大资产重组。 A. 购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到30%以上 B. 购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财