2003年度境子企业财务决算报表编制说明.doc

附件2： 2003年度境外子企业财务决算报表编制说明 一、填报范围 本套报表反映因特殊情况尚不能与境内投资单位统一填报《2003年度企业财务决算报表》的境外子企业财务决算情况。企业所属境外子企业是指在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立的子企业以及经费报账性质的办事机构（包括经理部、办事处、代表处、项目组等）。 二、报表组成 本套报表由报表封面、资产负债表（企财外01表）、利润及利润分配表（企财外02表）、现金流量表（企财外03表）、境外子企业基本情况表（企财外附01表）、境外办事机构及项目基本情况表（企财外附02表）、应交财政收益明细表（企财外附03表）构成。 三、填报主体 （一）填报主体 境外子企业填报：报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、境外子企业基本情况表。 境内投资单位填报：报表封面、境外办事机构及项目基本情况表、应交财政收益明细表。对于部分在境内核算海外业务并独立编制海外业务会计报表的境内投资单位，除填报上述内容外，还应填报资产负债表、利润及利润分配表及现金流量表。 （二）汇总主体 境内投资单位应将所属境外子企业分户报表及汇编的《境外办事机构及项目基本情况表》、《应交财政收益明细表》审核后，进行合并或汇总上报上级企业或国资委。 四、填报要求 1、填报级次：中央企业应当报送二级（含二级）以上境外子企业及经费报账性质的境外办事机构决算数据。二级以上境外子企业数据应当分户上报，二级以下子企业数据可以并入二级填报；二级以下重要子企业应当单独填报。 2、上报报表内容：中央监管企业在向国资委上报合并或汇总境外子企业财务决算报表的同时，还应运用软件生成“汇编范围企业树形结构表”、“境外子企业基本情况一览表”，按规定格式编制出“汇编范围企业户数变动分析表”；并依次按照报表封面、报表汇编范围企业树形结构表、主表、附表、境外子企业基本情况一览表、汇编范围企业户数变动分析表顺序装订。 3、本套报表的录入金额单位为美元，保留两位小数。 五、分户填报报表封面 （一）封面左边 1、企业中文名称：指境外子企业或境内投资单位的中文全称。 2、注册地点：根据境外子企业或境内投资单位实际注册国别（地区）填列，应填至城市名。 3、单位负责人：指填报本套报表的企业法定代表人，在上报时需法人代表的签字和盖章。 4、编制日期：指本套报表编制完成并加盖公章的实际日期。 5、企业联系电话：填报本套报表的企业（单位）应当完整填列驻在地国家和地区代码、长途区号和电话号码。 （二）封面右边 1、企业（单位）代码：本代码由“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”、“集团企业（公司）总部代码”组成。 （1）代码填报内容：境内投资单位企业代码应按各级质检部门核发的企业代码证书规定的9位码填报；境外子企业代码应由境外企业集团总部或境内投资单位根据《自编企业、单位临时代码编制规则》（国资统发［1995］116号）统一编制并下发，上年代码应与本年代码衔接一致。 （2）代码填报方法： 企业总部填报合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按本企业代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。 当本企业为集团公司二级企业时，应当分别填报“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”、“集团企业（公司）总部代码”，其中“上一级企业（单位）代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。集团公司总部作为境内投资单位汇编填报《境外办事机构及项目基本情况表》、《应交财政收益明细表》时，视同集团公司的二级企业，此时三个代码应当一致均为总部代码。 采用录入差额表方式生成集团合并报表时，差额表的企业代码比照集团企业总部的填报方法，即视为集团公司的二级企业填列。 当本企业为集团公司三级企业时，应当分别填报“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”、“集团企业（公司）总部代码”。集团公司二级企业作为境内投资单位汇编填报《境外办事机构及项目基本情况表》、《应交财政收益明细表》时，视同集团公司的三级企业，此时“本企业（单位）代码”与“上一级企业（单位）代码”应当一致。 采用录入差额表方式生成二级企业合并报表时，差额表的企业代码比照二级企业本部的填报方法，即视为集团公司的三级企业填列。 2、隶属关系：指境外子企业或境内投资单位在境内的行政隶属关系。本代码由行政隶属关系代码和部门标识代码两部分组成。中央监管企业及其所属企业：行政隶属关系代码（即前六个空格）填零，部门标识码（即后三个空格）根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657-95）中对应本企业的3位代码填报。 3、企业类型：按企业从事的主营业务类型选择填列。境内投资单位填“0”。 4、经营形式： “0”－境内投资单位； “1”－国有独资，指国家或国有单位为唯一投资主体的境外子企业； “2