商业银行信贷管理考试知识点.doc

（二）贷款期限的确定 贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。 对于期限和还款方式，则应从借款人的结算周期、结算方式以及生产经营周期、货物运输时间等多方面进行确定。 对于贷款期限的确定，一般是在确定资产转换周期的基础上，来确定融资需求期，即借款人对支持生产经营的营运资金的需求期，以此可以来帮助确定贷款期限。 融资需求期=存货持有天数＋应收账款回收期－应付账款天数 （存货持有天数＋应收账款回收期）称为经营性循环周期 如某企业存货持有天数157天，应收账款回收期为59天，应付账款天数为48天。 融资需求期=157天＋59天－48天=168天 ，故适合选择6个月的贷款期限。 （三）贷款金额的确定 营运资金=流动资产-流动负债，是企业的自有资金。其主要包括净利润和折旧扣除资本性支出、股利支付、到期银行和其他借款后，可用于弥补营运资金缺口的资金。 流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量： 1．估算借款人营运资金量 借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式： 营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数 应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额 预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额 存货周转次数＝销售成本/平均存货余额 预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额 应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额 2．估算新增流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。 新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金。 案例分析：某企业向银行申请流动资金贷款，银行需测算该企业流动资金贷款合理需求量。企业部分财务数据如表一所示。 企业部分财务数据 表一 科目 期初余额 期末余额 货币资金 6000 7000 应收账款 16000 18500 预付款项 4000 5000 存货 10900 21500 流动资金合计 36900 52000 短期借款 1200 1000 应付账款 16500 15000 预收款项 5500 6000 应交税费 1400 1300 一年内到期的非流动负债 4300 3000 流动负债合计 28900 26300 其他资料： 1. 贷款申请年度的企业销售收入总额为10亿元，销售成本为7亿元，销售利润率约为30%； 2. 企业当年净利润为7000万元，计划分红2100万元； 3. 企业预计第二年的销售收入年增长率为10%； 4. 企业未分配利润中用于营运资金周转的部分2000万元； 5. 企业当年固定资产折旧为800万元； 6. 企业近期内有一笔500万元的短期贷款需要归还； 7. 企业目前主要是通过银行贷款来筹措营运资金，目前已从其他银行获得1000万元的短期贷款。 测算过程如下： 企业营运资金周转次数测测算表 科目 期初余额（万元） 期末余额（万元） 平均余额（万元） 周转次数（次） 周转天数（天） 应收账款 16000 18500 17250 5.80 62.07 预付账款 4000 5000 4500 15.56 23.14 存货 10900 21500 16200 4.32 83.33 应付账款 16500 15000 15750 4.44 81.08 预收账款 5500 6000 5750 17.39 20.70 1．估算营运资金周转次数 营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数）=360/（83.3