对中小会计师事务审计风险管理的研究.docVIP

目 录 内容摘要····································································2 关键字······································································2 引言········································································2 一、审计风险的涵义及特征·····················································3 （一）审计风险的涵义及特征·················································3 （二）审计风险模型·························································5 二、我国中小会计师事务所审计风险现状原因分析——以广西立信会计师事务为例·····5 （一）会计师事务所内部问题及原因···········································6 （二）会计师事务所外部问题及原因···········································8 三、中小会计师事务所风险控制对策············································10 （一）选择合理的会计师事务所体制··········································10 （二）严格规范会计师事务所内部质量控制····································11 （三）建立财务报表保险制度················································11 （四）加强注册会计师行业监督··············································12 参考文献···································································13 Abstract and Key words``······················································13 对中小会计师事务所审计风险管理的研究 ——以广立信会计师事务所为例 专业：财务管理 学号：200913005616 姓名：赖建宇 【内容摘要】近年来，涉及会计师事务所审计失败的诉讼案件不断上升，这些案件对我国社会审计行业造成了重大影响，所以对审计风险的控制管理已经成为了我国会计师事务所发展过程中的当务之急。本文在简要阐述了审计风险涵义、特征和研究模型的基础上，以广西立信会计师事务所为例，通过文献检索、数据统计与调查访谈等研究方法，对中小会计师事务所当前的审计风险管理体系与风险发生原因进行了分析论述，然后再根据分析结果和我国的实际情况，提出了如何防范以及控制审计风险的解决对策。 【关键词】 中小会计师事务所；审计风险；风险控制 引言 会计师事务所主要为企业提供审计服务，对整个市场的经济信息起到独立的鉴证作用，是社会经济体制中不可或缺的重要组成部分。目前我国百分之九十的会计师事务所是中小型会计师事务所，随着近年市场经济体制的不断改革发展，会计师事务所行业也呈现蓬勃发展的趋势。但是不可否认的是，我国会计师事务所相对西方仍处在初级阶段，尤其是中小会计师事务所规模小、分布广，风险控制、风险承受方面的能力较低，内部控制管理和对外执业都还不成熟。我国先后出现的深圳“原野”、北京“中城”、宁夏“银广夏”等重大审计失败事件，就是会计师事务所只顾发展，而忽视了审计风险控制的体现。 中国注册会计师协会发布的《关于协会2010年会计师事务所执业质量检查通告》（2011年第2号），通报了2010年会计师事务所执业质量的检查情况。其中检查发现，中小事务所普遍存在专业人才缺乏、市场开拓能力不足等问题，部分事务所还存在：） 不难看出上述观点都有着共同点，就是将审计风险界定在了发生“损失的可能性”上，只是随着审计研究的深入发展，在审计风险发生的时间、空间范围上更为清晰的确定了发生损失的可能性。 2.审计风险特征 审计风险的体现形式和最后承担责任的方式可能会不同，但是其都有一些共同的特征。只有认识、把握住审计风险的特征，才能对其特殊性、内在的规律性有更好的认识，才能对其有更深入了解，更好的去防范、规避、承受风险。 客观性，现代审计