信托税法相关重要法规及函令 .doc

信託稅法相關重要法規及函令 中華民國信託業商業同業公會 彙編 中華民國104年12月16日  目錄 ㄧ、稅捐稽徵相關法規及函令 1 (一) 法規 1 1. 稅捐稽徵法(中華民國104年1月14日修正) 1 2. 稅捐稽徵法施行細則(中華民國102年1月7日修正) 11 (二) 函令 13 1. 因信託財產所欠繳之地價稅或房屋稅得對信託財產強制執行(中華民國95年2月17日台財稅字第09504509730號函) 13 2. 信託財產所生之稅款受託人未繳納得就其自有財產強制執行(中華民國91年3月27日台財稅字第0910451666號函) 14 3. 稽徵機關不得就已信託登記之財產為禁止處分但有害及稅捐者得聲請法院撤銷該信託(中華民國91年3月15日台財稅字第0910451698號函) 14 二、 所得稅相關法規及函令 16 (一) 法規 16 1. 所得稅法(中華民國104年12月2日修正) 16 2. 所得稅法施行細則(中華民國103年9月30日修正) 60 3. 房地合一課徵所得稅申報作業要點(中華民國104年7月21日訂定) 80 4. 個人房屋土地交易所得稅電子申報作業要點(中華民國104年12月9日訂定) 86 (二) 函令 89 1. 財政部臺北國稅局函示有關所得稅各式憑單採行「原則免填發，例外予以填發」之作業及104所得年度得適用免填發憑單之範圍。(中華民國104年12月16日財北國稅審二字第1040045805號函) 89 2. 配合104年6月24日公布修正所得稅法部分條文(房地合一新制)相關函令適用說明(財政部104年12月4日台財稅字第10404689340號函) 90 3. 修正財政部100年5月6日台財稅字第10000076610號令第2點(一)綜合所得稅之處理原則。(中華民國104年10月8日台財稅字第10404599400號令) 92 4. 繼承取得房地適用課徵原則(中華民國104年8月19日台財稅字第10404620870號令) 92 5. 核釋104年度營利事業及個人免繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額(中華民國103年11月26日台財稅字第10304648580號公告) 93 6. 有關受託人申報信託所得及填發憑單之時點研修建議，考量信託行為之受託人帳務處理能力，且為配合整體所得稅扣繳作業及結算申報作業之期程，宜維持現行規定(中華民國103年8月5日臺稅所得字第10300085750號函) 94 7. 核釋大陸籍員工集合投資專戶處分股票之課稅規定及外(陸)籍員工轉讓員工分紅配股之成本認定規定(中華民國103年1月28日台財稅字第10200219310號令) 95 8. 核釋公告103年度營利事業及個人基本所得額之免稅額(中華民國102年12月31日台財稅字第10204696990號公告) 96 9. 核釋海外外籍員工集合投資專戶處分股票之課稅規定(中華民國102年11月14日台財稅字第10200644070號令) 96 10. 營利事業因孳息他益信託契約取得之收益課稅釋疑(中華民國102年7月31日台財稅字第10100238630號令) 97 11. 信託行為之受託人計算非居住者受益人之各類所得扣報繳時點(中華民國101年10月25日台財稅字第10100145190號令) 97 12. 個人認購公司發行限制員工權利新股採信託保管者「既得條件達成之日」為受託人股票撥付帳戶日(中華民國101年7月11日台財稅字第10100549471號函) 98 13. 公職人員財產信託契約明定不動產之管理處分由委託人自行辦理受託人免列單申報。(中華民國100年6月29日台財稅字第10000428760號函) 98 14. 信託之受託人因一行為同時構成本法第111條之1第1項及第3項應處罰鍰規定應否併罰釋疑。(中華民國100年6月29日台財稅字第10004061720號函) 99 15. 外幣計價結構型商品交易所得之計算及扣繳規定(中華民國99年1月4日台財稅字第09804135600號函) 100 16. 核釋98年4月22日修正所得稅法部分條文有關金融商品課稅規定(中華民國98年8月27日台財稅字第09800322220號令) 100 17. 所得稅法第66條之8規定所稱藉股權移轉等方式規避納稅義務之範圍(中華民國98年7月7日台財稅字第09800297860號函) 102 18. 銀行就連動債銷售爭議案件與投資人和解所涉所得稅處理原則(中華民國98年4月7日台財稅字第09800101160號函) 104 19. 原符合購屋借款利息列舉扣除之房屋自益信託後仍得列舉扣除(中華民國98年2月20日台財稅