内蒙古医学院基建、修缮工程项目预决算审计规定.docVIP

内蒙古医学院基建、修缮工程 项目预决算审计规定 第一章 总 则 第一条 为了加强我院对基建、修缮工程项目预决算审计的管理，规范我院基建、修缮工程项目预决算审计程序，提高投资效率，有效节约资金，根据《中华人民共和国审计法》、教育部关于《教育系统内部审计工作规定》，结合我院实际情况，制定本规定。 第二条 基建、修缮工程项目预决算审计是我院审计部门组织的对基建、修缮工程项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动，分为开工前审计、施工期间审计、竣工结算审计。 第三条 基建、修缮工程项目预决算审计的范围是全院基建、修缮工程项目，包括后勤服务集团、护理学院、中蒙医学院、继续教育培训中心、医药应用技术学院等单独设立财务的部门和二级单位，对已设立审计科的学院直属三所附属医院基建及修缮工程项目预决算实行抽查审计制度。 第二章 开工前的审计 第四条 开工前审计是指对项目程序的合法合理性、投资概算的真实合理性进行的审计。 第五条 开工前审计主要包括下列内容： （一）年度建设计划和项目进度计划； （二）扩大初步设计的依据和设计方案的论证、总概算的编制、审批等情况； （三）规划许可审批手续等情况； （四）建设资金来源和落实情况； （五）施工图纸设计面积、装修标准有关部门审批情况； （六）招标投标程序，招标文件内容及标底编制程序等情况； （七）招标工程标底和工程量计价清单； （八）施工合同订立情况； （九）施工场地及施工用水、电、路等必备条件落实情况； （十）与建设项目立项有关的其他情况。 第六条 单位自行组织招标的工程和零星小型工程在签定施工合同前，建设项目管理部门应将标底预算、施工单位编制的工程预算和施工组织方案送审计部门审计，审计部门应在3到15天内出具审计意见书，未经审计，不得与施工单位签定合同。 第三章 施工期间的审计 第七条 施工期间审计是指审计部门在工程施工期间对工程的管理、施工进度、工程材料、变更洽商等事项的审计。 第八条 施工期间审计主要包括下列内容： （一）内部控制制度的建立和执行情况； （二）建设工期和施工进度及资金、材料到位情况； （三）隐蔽工程验收记录、施工进度月报情况； （四）主要设备材料订购、保管、使用等管理情况； （五）设计、技术、材料等变更洽商情况； （六）与工程施工期间管理有关的其它情况。 第九条 隐蔽工程的记录，是由建设项目管理部门、施工单位、监理单位和审计部门审核后签认。 第十条 对涉及工程价款变化的各类工程变更洽商记录，建设项目管理部门须经审计部门审核后签认。 第十一条 施工过程中需由建设单位认价的设备材料、建设单位管理部门和审计部门共同签认该类设备材料价格，有样品的要封存样品。 第十二条 审计部门要参加与审计事项有关的各项会议，并及时深入工地现场了解情况。 第四章 竣工结算审计 第十三条 竣工结算审计是指审计部门对工程竣工后各项工程最终造价的审计。 第十四条 竣工结算审计主要包括下列内容： （一）工程结算编制的依据； （二）工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、机械使用费、定额套用情况； （三）各项综合取费基数、取费率等情况； （四）招标工程标底和工程量计价清单的执行情况； （五）对施工单位的工程拨款和材料、设备价格控制等情况； （六）与工程竣工结算有关的其他情况。 第十五条 建设项目管理部门应在工程竣工后三个月内，将施工单位提供的工程结算资料送审计部门，资料包括： （一）全套报投标文件、工程量清单和竣工结算； （二）全套施工图纸、图纸会审纪要、设计变更图纸和变更洽商记录、竣工图纸； （三）开工和竣工报告、隐蔽工程记录、施工质量检查记录、施工日记、施工进度月报表、竣工验收会议纪要； （四）建筑安装工程承建合同、补充合同或协议； （五）材料验收单、变更调价材料明细表，暂估价材料明细表及原始购货凭证； （六）其他有关文件、资料。 第十六条 审计部门接到完整的送审资料后，要及时完成审计工作，审计时间一般不超过三个月。 第五章 组织实施 第十七条 基建及修缮工程项目预决算的审计由学院内部审计机构组织实施，对于投资在50万以上的基建、修缮工程项目决算的审计，按教育部第17号令的规定，经有关领导批准，由学院内部审计机构委托社会中介机构予以审计，并做好相关工作。 第十八条 审计部门必须按照有关法规组织并实施审计工作，内部审计人员在工作中必须坚持原则，严格遵守《内蒙古医学院内部审计工作实施办法》。 第十九条 审计过程中，有关部门应按照《内蒙古医学院内部审计工作实施办法》，对审计工作给予支持和配合，保证审计工作的正常进行。 第六章 附 则 第二十条 本规定由学院纪检监察审计处负责解释。 第二十一条 本规定自印发之日起执行。 中共内蒙古医学院委员会