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国库集中支付知识问答
国库集中支付知识普及资料
（培训材料一）
目 录
1、为什么要实行国库集中支付？………………………………………………………… 3
2、什么是国库集中支付？………………………………………………………………… 3
3、国库集中支付的主要内容是什么？…………………………………………………… 3
4、什么是国库单一账户体系？…………………………………………………………… 4
5、如何理解零余额管理？………………………………………………………………… 4
6、什么是分月用款计划？………………………………………………………………… 5
7、实行分月用款计划管理的主要作用是什么？………………………………………… 5
8、为什么要运用信息网络系统？………………………………………………………… 5
9、如何运用信息网络系统？……………………………………………………………… 6
10、新的资金支付方式有几种？………………………………………………………… 6
11、财政直接支付的含义是什么？……………………………………………………… 6
12、实行财政直接支付的财政资金有哪些支出类型？………………………………… 6
13、财政授权支付的含义是什么？……………………………………………………… 6
14、实行财政授权支付的财政资金有哪些支出类型？………………………………… 6
15、申请开设预算单位零余额账户的具体程序？……………………………………… 6
16、预算单位可以开设几个零余额账户？……………………………………………… 7
17、预算单位分月用款计划包括部分……………………………………………… 7
18、预算单位编制用款计划的原则是什么…………………………………………… 7
19、预算单位编程序…………………………………… 7
20、新的资金支付方式——财政直接支付的基本程序？……………………………… 8
21、预算单位填报财政直接支付申请时应注意哪些事项？…………………………… 9
22、财政直接支付的资金发生退票应如何处理财政支付的资金发生退票应如何处理财政授权支付额度是否可以累加使用
27、预算单位授权支付业务的支付凭证有哪些规定？………………………………… 12
28、预算单位零余额账户提取现金问题？……………………………………………… 13
29、预算单位年终用款额度结余如何处理？…………………………………………… 13
30、两种新的资金支付方式有何异同？………………………………………………… 13
31、预算单位资金支付改革前后有哪些变化？………………………………………… 13
32、预算单位的会计核算中增设了哪些会计科目？…………………………………… 14
33、预算单位收到区财政局批复的分月用款计划如何进行账务处理？……………… 14
34、预算单位对发生的财政直接支付支出如何进行账务处理？……………………… 15
35、预算单位对发生的财政授权支付支出如何进行账务处理？……………………… 15
36、预算单位对集中支付发生的资金退回、调整科目等业务的处理？……………… 16
37、预算单位年末用款额度余额注销的账务处理？…………………………………… 16
38、国库集中支付对账的规定？………………………………………………………… 17
39、国库集中支付财政支出日、月报表的编报？……………………………………… 18
40、预算单位年终决算？………………………………………………………………… 18
41、改革前预算单位需要做哪些准备工作？…………………………………………… 18
1、为什么要实行国库集中支付？
答：一、实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度都是实行国库单一账户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例，这种方式适应并促进了市场经济的发展。
二、实行国库集中支付是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求。从当前深化财政体制改革的大局来看，实行现代国库管理制度下的国库集中支付，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容 。
三、 实行国库集中支付是解决现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施：
（1）能从根本上解决过去财政资金支付层层拨付，财政收入层层汇缴，流经环节多，资金沉淀在预算单位的问题，也从制度上解决以往资金管理中存在的截留、挤占、挪用等问题。 （2）提高财政资金的收缴、拨付效率和规范化程度。 （3）提高预算执行的透明度，加大财政监管的力度，实现事前和事中监督。????（4）促进预算单位提高财务管理和预算管理水平，依法理财和细化预
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