财务管理手册(行).doc

财务管理手册（试行） 目 录 第一章 手册的目的……………………………………………………………………………………………………3 第二章 现金管理…………………………………………………………………………………………………… 3-4 第三章 应收账款管理 ………………………………………………………………………………………………4-5 第四章 固定资产管理………………………………………………………………………………………………5-6 第五章 报销管理……………………………………………………………………………………………………6 第六章 银行存款、现金支付及审批程序……………………………………………………………………… 7 第七章 仓库管理………………………………………………………………………………………………… 7-9 第八章 发票管理…………………………………………………………………………………………………9-10 第九章 财务内部稽核制度……………………………………………………………………………………… 10 第十章 财务交接工作的制度……………………………………………………………………………………10-11 第一章 手册的目的 为了建立正常的财务秩序，正确核算酒店的经济效益，维护酒店的合法权益，充分发挥财务职能，提高财务 工作效率和管理水平，结合本酒店经营特点，特制定《财务管理手册（试行）》制度。 酒店财务工作按照国家及酒店财务规定执行；按规定填制财务凭证，登记财务账本，管理财务档案。 1、财务记录必须以实际发生的经济业务及证明经营业务发生的合法凭证为依据如实反映财务状况和经营成果， 做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。财务记录必须清晰，以便于理解、检查和利用。 2、收入与成本费用应当相配合，一个财务期间内的各项收入与其相关的成本费用应当在同一财务期间入账。 3、酒店应按照权责发生制的原则为基础，凡属于本期的收入和费用，无论款项是否收付，均应计入本期损益。 凡不属于本期的收入和费用，即使款项已收付，也不应计入本期的损益。 4、财务核算应当合理划分受益性支出和资本性支出，凡支出的效益仅及于本财务年度相关的，应作为收益性， 计入本财务年度损益。凡支出的效益及于几个财务年度的，应作为资本性支出，分期计入相关年度的损益。 5、财务核算以人民币作为计账本位币。 第二章 现金管理 一、现金收支的规定： 1、建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付金额，帐目应日清月结，帐款相符。 2、严格遵守银行核定的库存现金限额，现金收入必须当日解入开户银行，晚班的营业收入在次日上午9： 00解入开户行；白班的营运收入当天下午4：30解入开户行。不得坐支挪用。 3、严格遵守现金开支范围，除规定可以用现金支付的以外，一律通过银行结算。 4、坚持先审后付原则，认真审核原始凭证，凡不符合制度，一律拒绝收付。 5、所有日常报销先有经办人填写报销单，由主管负责人确认后，送财务审核，到出纳处报销。 6、前台、出纳应认真核查现金交款，如属出纳或前台责任未发现假钞的，由出纳或前台赔偿假钞金额。 二、关于备用金的规定： 1、业务人员因工作需要，可向财务部门要求填写借款申请单，并写明事由经部门负责人审批后，交财务部 门领取备用金。 2、业务人员完成出差任务后，多余的现金应及时归还财务部门，做到一事一清。 3、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。 4、不准谎报用途套取现金，不准公款私存，不准私设小金库，不准保留帐外公款。 三、银行结算管理规定： 1、银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定，“支付结算方法”是银行结算制度的主要依据，各项经 济往来，除了按照国家现金管理的规定可以使用现金以外，都必须办理转帐结算。 2、严格遵守银行结算办法的规定，不准出租、出借帐户；不准签空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 3、建立支票领用簿，真实全面反映领用支票的情况。 4、每月月末必须编制银行